Goodwill-Berechnung für ein Unternehmen

Der Wert eines Unternehmens geht weit über eine Sammlung von Vermögenswerten, Beständen oder eine Liste von Dienstleistungen hinaus. Eine ganze Reihe von immateriellen Vermögenswerten ist normalerweise ein großer Teil davon, einschließlich des Markennamens, des Rufs und des treuen Kundenstamms. Diese immateriellen Vermögenswerte werden als Geschäfts- oder Firmenwert bezeichnet. Wenn ein Unternehmen verkauft wird, macht der Goodwill fast immer einen Teil des Verkaufspreises aus und ist manchmal die größte Komponente.

Geschäftlicher Goodwillwert

Der Goodwill ist fast immer ein Faktor, wenn ein Unternehmen verkauft wird. Angenommen, Sie besaßen beispielsweise ein kleines Restaurant mit großartigen Online-Bewertungen und einen treuen Kundenstamm, der die Tische regelmäßig füllte und jeden Monat einen Nettogewinn von 5.000 USD erzielte. Eine Liste der Vermögenswerte kann nur die Küchenausstattung, Tische und Stühle sein - vorausgesetzt, Sie haben das Gebäude geleast. Ihr Vermögen würde nur ein paar tausend Dollar betragen, doch Ihr Unternehmen ist sicherlich mehr wert. Jeder Betrag, für den Sie es über den Wert seiner Vermögenswerte verkauft haben, wird als Geschäfts- oder Firmenwert eingestuft.

Der Goodwill kann fast jede immaterielle Qualität eines Unternehmens umfassen, die ihn wertvoller macht als nur seine Vermögenswerte. Dazu gehören beispielsweise die Erkennung von Mundpropaganda-Namen aufgrund jahrelanger Werbung, ein hervorragender Ruf für den Kundenservice oder alles, was zu dem Nettoerlös des Unternehmens beiträgt, der nicht allein aufgrund seiner Vermögenswerte berücksichtigt werden kann.

Ein relativ modernes Beispiel für den Wert des guten Willens ist, wenn jemand einen Domainnamen verkauft. Ein Domain-Name der Website hat an sich keinen Wert, abgesehen von der Registrierungsgebühr, die normalerweise einige Dollar pro Jahr beträgt. Um jedoch einen einprägsamen Domainnamen zu erhalten, der bei der Google-Suche gut abschneidet, sind Unternehmen bereit, Tausende oder sogar Millionen von Dollar zu zahlen. Im Jahr 2017 kaufte Walmart beispielsweise die Website shoes.com für satte 9 Millionen US-Dollar. Während in den Verkauf zusätzliches geistiges Eigentum einschließlich Grafik- und Social-Media-Konten einbezogen wurde, konnte der Kaufpreis fast vollständig auf den Goodwill zurückgeführt werden.

Berechnung der Goodwill-Formel

Der von der International Financial Reporting Standards Foundation herausgegebene IFRS 3 - Überlegungen zum Unternehmen - enthält eine Formel zur Berechnung des Geschäfts- oder Firmenwerts beim Kauf oder Verkauf eines Unternehmens. Kurz gesagt, der Goodwill berechnet sich aus dem, was der Käufer dem Verkäufer für das Geschäft gibt, abzüglich des Wertes des Nettovermögens. Das Nettovermögen umfasst alles, was sich im Besitz des Unternehmens befindet, einschließlich Immobilien, Inventar, Fahrzeuge usw., abzüglich etwaiger Schulden wie Bankdarlehen oder Anleihen. Die Formel scheint nur kompliziert zu sein, wenn die Zahlung Dinge wie Aktien oder einen Prozentsatz des Eigentums an der Firma des Käufers beinhaltet. Die vollständige Formel lautet:

Geschäfts- oder Firmenwert = übertragene Gegenleistung + Betrag der nicht beherrschenden Anteile + beizulegender Zeitwert früherer Beteiligungen - Nettovermögen

Beachten Sie, dass diese Berechnung am Kaufdatum erfolgt.

Goodwill-Buchhaltung

Da der Goodwill einen realen Wert hat, sollte er nach dem Kauf in die Bilanz eines Unternehmens aufgenommen werden. Es mag zwar verlockend sein, dies als einen Vermögenswert zu betrachten, der gerade geschaffen wird, um die Bücher auszugleichen, aber es wird eher als sehr realer Vermögenswert betrachtet - wenn auch als immaterieller Vermögenswert -, der zum Unternehmenswert gehört.

In der Vergangenheit war es Sache des neuen Eigentümers, den Wert des Geschäfts- oder Firmenwerts zu überprüfen und diesen Wert anzupassen, falls Faktoren im Laufe eines Jahres zu einer Wertminderung führen würden. Wenn Sie beispielsweise ein Restaurant umbenennen, einen neuen Chef anstellen und das Menü ändern, kann dies zu einer Verringerung des Wertes des erworbenen Goodwill führen. Dies wird als Impairment-Methode bezeichnet.

Heutzutage erlauben allgemein akzeptable Rechnungslegungsstandards (GAAP) private Unternehmen, den Goodwill über einen Zeitraum von 10 Jahren linear abzuschreiben. Dies wird als Amortisationsmethode bezeichnet.