Warum sollte ein Unternehmen Liquidationsdividenden verwenden?

Eine Liquidationsdividende wird verwendet, wenn sich ein Unternehmen auflöst und seine Vermögenswerte an seine Aktionäre ausschütten muss. Nachdem die Liquidationsdividende nach Befriedigung aller Unternehmensschulden bezahlt wurde, soll sie eine Kapitalrendite erzielen. Ein Unternehmen gibt diese Dividenden aus, wenn es beabsichtigt, sein Geschäft zu beenden oder wenn es beabsichtigt, mit einem anderen Unternehmen unter einem neuen Namen zu fusionieren.

Liquidation definiert

Wenn ein Unternehmen die Schließung beschließt, liquidiert es seine Vermögenswerte. Dies bedeutet, dass das Unternehmen nicht nur jegliches Inventar verkauft, sondern auch seine Produktionsmittel, Gebäude und sonstigen Vermögenswerte. Ziel dieser Übung ist es, das zur Tilgung der Schulden notwendige Geld zu beschaffen und den Restbetrag durch eine Liquidationsdividende an seine Aktionäre auszuschütten. Häufig wird eine Liquidation von einem Empfänger oder einem ausgewählten Vertreter der Anteilseigner überwacht, der den Prozess überwacht, um sicherzustellen, dass er reibungslos abläuft und das Unternehmen die Erträge aus dem Verkauf seiner Vermögenswerte maximiert.

Auswirkungen auf die Liquidationssteuer

Wenn Sie eine Liquidationsdividende erhalten, wird Ihnen der Betrag auf einem 1099-DIV-Formular in Feld 8 oder 9 gemeldet. Nur der Betrag, der die Basis des Steuerpflichtigen in der Aktie übersteigt, ist Kapital; Dies wird als Kapitalgewinn besteuert. Die Basis in der Aktie ist, wie viel der Steuerzahler gezahlt hat, um die Aktie zu erhalten. Der Kapitalgewinn wird als langfristig oder kurzfristig behandelt, je nachdem, ob Sie die Aktien länger als ein Jahr im Besitz hatten. Wenn Sie die Aktie zu unterschiedlichen Zeitpunkten erworben haben, teilen Sie die Dividenden proportional zum jeweiligen Zeitpunkt des Erwerbs jedes Aktienblocks in kurz- und langfristig auf.

Steuerfreier Zusammenschluss

Wenn ein Unternehmen mit einem anderen fusioniert, möchten beide Seiten generell verhindern, dass Gewinne aus der Transaktion erzielt werden. Infolgedessen ermöglicht das Steuerkennzeichen steuerfreie Fusionen oder Umstrukturierungen. Obwohl es viele verschiedene Arten gibt, besteht der gemeinsame Faden darin, dass das übernehmende Unternehmen im Gegenzug für den Erwerb der Vermögenswerte oder Aktien eines Zielunternehmens den Anteilseignern des Zielunternehmens seine Aktien und manchmal auch Barmittel und andere Immobilien zur Verfügung stellt. Das führt dazu, dass der Erwerber das Ziel übernimmt und die ehemaligen Aktionäre der Zielgesellschaft werden nun Aktionäre des Erwerbers. Die ehemaligen Zielaktionäre erhalten ihre Erwerberaktien aus einer liquidierenden Dividende.

Auswirkungen auf die Fusionssteuer

Der Zweck dieser Art von Fusionen ist die Minimierung der Steuerfolgen. Wenn also nur Aktien getauscht werden, werden keine Gewinne oder Verluste von beiden Parteien anerkannt. Die ehemaligen Aktionäre der Zielgesellschaft übertragen ihre Basis auf ihre neuen Aktien. Wenn sie die Aktien ihrer erwerbenden Gesellschaft verkaufen, verwenden sie diese Zahl zur Berechnung ihres steuerpflichtigen Gewinns oder Verlusts. Wenn es sich bei der Verschmelzung jedoch um Barmittel und Aktien handelt, müssen die Aktionäre des Zielunternehmens den auf die Transaktion entfallenden Gewinn in dem Umfang erfassen, in dem sie Barmittel erhalten haben. Ihre Basis würde sich um den Gewinn erhöhen, auf den sie besteuert wurden. Wenn beispielsweise ein Aktionär aus einer Fusion 10.000 USD in bar zusammen mit Aktien erhält und seine Investition bei einer ursprünglichen Investition von 5.000 USD um 20.000 USD gewachsen ist, würde Folgendes eintreten. Der Aktionär müsste Gewinne in Höhe von 10.000 USD melden, und seine neue Basis für die Aktie würde 15.000 USD betragen.

Tipps

Wenden Sie sich bei komplexen Steuererklärungen an einen Steuerberater, beispielsweise einen Wirtschaftsprüfer oder einen zugelassenen Rechtsanwalt, da er Ihre individuellen Anforderungen am besten erfüllen kann. Bewahren Sie Ihre Steuerunterlagen mindestens sieben Jahre lang auf, um sich vor zukünftigen Prüfungen zu schützen.