Incentive-Wettbewerbe und Einkommenssteuern

Employee Incentive-Wettbewerbe sind eine Möglichkeit, wie Unternehmen ihre Mitarbeiter motivieren können. Sie bieten Belohnungen für Mitarbeiter, die bestimmte Ziele erreichen oder die Ziele besser erreichen als ihre Kollegen. Ob eine Mitarbeiterbeteiligungsprämie steuerpflichtig ist, hängt von der Form der Belohnung und ihrem Wert ab.

Typen

Incentive-Wettbewerbe für Mitarbeiter können verschiedene Belohnungen bieten. Es kann sich dabei um finanzielle Anreize wie Bar- oder Aktienoptionen oder um nicht finanzielle Elemente wie Prämien, Gutscheine, Urlaub oder Sachgeschenke handeln.

MwSt

Die IRS-Website gibt an, dass Boni oder Auszeichnungen für hervorragende Arbeit in Ihrem Einkommen enthalten sind. Dies beinhaltet Bargeld, Geschenkgutscheine und Aktienoptionen. Wenn es sich bei der Belohnung um eine Ware oder eine Dienstleistung handelt, die in direktem Zusammenhang mit dem Geschäft steht, muss der Marktwert dieser Waren oder Dienstleistungen in Ihrem Einkommen enthalten sein. Der Wert all dieser Beträge wird in Ihren Gesamtlohn einbezogen, und Ihre Einkommensteuer wird auf die resultierende Summe angerechnet. Belohnungen müssen innerhalb des Steuerjahres, in dem sie erhalten wurden, angegeben werden. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen jedoch eine Belohnung in der Zukunft verspricht, müssen Sie diese erst dann erklären, wenn Sie sie besitzen.

Befreiung

Einige Vergütungen aus Anreizwettbewerben für Mitarbeiter sind von der Einkommensteuer befreit. Diese Belohnungen müssen materielles persönliches Eigentum sein, beispielsweise materielle Güter, die für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind und nicht von den Betriebskosten des Unternehmens abgezogen werden können. Solche Belohnungen werden nicht als Einkommen eingestuft, sondern nur bis zu einem Wert von 1.600 USD. Für Belohnungen, die über diesen Betrag in einem einzigen Steuerjahr liegen, muss der Betrag, der den Schwellenwert überschreitet, angegeben werden.

De Minimis

Einige Belohnungen aus Anreizwettbewerben für Mitarbeiter sind steuerfrei, da sie in die Kategorie der De-minimis-Artikel fallen. Hierbei handelt es sich um Posten, die klein genug sind oder einen Wert haben, dessen Bedeutung für Steuerzwecke unerheblich ist. Beispiele für De-Minimis-Artikel, die von der IRS aufgelistet werden, sind: Urlaubstruthähne oder -schinken, eine goldene Uhr für den Ruhestand, Blumen, bevorzugte Parkmöglichkeiten für einen Monat und gelegentliche Abendessen oder Ferien.

Für den Arbeitgeber

Für Arbeitgeber, die im Rahmen von Anreizwettbewerben für Beschäftigte Belohnungen vergeben, gibt es auch steuerliche Grenzen, inwieweit diese Belohnungen steuerlich abgeschrieben werden können. Die Steuerreform von 1986 besagt, dass ein Arbeitgeber die Kosten für den gleichen Mitarbeiter in einem einzigen Steuerjahr bis zu 400 USD abziehen kann. Wenn die Incentive-Prämien im Rahmen eines festgelegten Plans oder Programms vergeben werden, erhöht sich die Abzugsbegrenzung auf 1.600 USD pro Mitarbeiter. Um von der Steuer befreit zu werden, muss der Preis ein materielles persönliches Eigentum sein, und der Preis muss als Teil einer aussagekräftigen Präsentation gegeben und nicht als Entschädigung für den Mitarbeiter getarnt werden. Um von der Steuer befreit zu werden, kann eine Mitarbeiterbeteiligung nicht in Form von Bargeld, Gebühren, Kreditkarten oder Geschenkgutscheinen erfolgen. Andere nicht steuerbefreite Gegenstände umfassen Reisen, Urlaub, Verpflegung, Unterkunft, Eintrittskarten für Theater oder Sportveranstaltungen und Aktienzertifikate.