Was passiert, wenn der Umsatz überhöht oder die Ausgaben unterbewertet werden?

Wenn Sie Ihre Ausgaben überhöhen oder zu niedrig ansetzen, zahlen Sie mehr Einkommensteuer als nötig. Um zu verstehen warum, müssen Sie mit der Funktionsweise einer Gewinn- und Verlustrechnung vertraut sein. In einigen Fällen sind finanzielle Fehler auf Fehler oder unvollständige Informationen zurückzuführen. Wenn Führungskräfte die Gewinne jedoch bewusst verwalten, um ein gewünschtes Ziel zu erreichen, können ihre Handlungen als unethisch oder sogar betrügerisch betrachtet werden.

Die Gewinn- und Verlustrechnung

Die meisten Unternehmen geben vierteljährliche Gewinnberichte und Jahresberichte heraus. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt die Ergebnisse der Aktivitäten für den Berichtszeitraum. Die Abrechnung beginnt mit den Umsatzerlösen, gefolgt von den direkten Kosten, die mit der Generierung dieser Erträge verbunden sind. Für ein Merchandising- oder Produktionsunternehmen sind dies die Kosten der verkauften Waren. Ein Serviceunternehmen listet die Kosten der erbrachten Dienstleistungen auf. Andere Kosten, Aufwendungen, Einnahmen und Gewinne folgen zuerst aus betrieblichen Tätigkeiten und dann aus anderen Quellen, beispielsweise dem Verkauf eines Geschäftsbereichs. Die letzte Ausgabe sind Zinsen - Sie ziehen diesen Betrag ab, um das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln. Sie erzielen das Nettoeinkommen, wenn Sie die Steuer auf Ihr zu versteuerndes Einkommen abziehen. Wenn Sie das Nettoeinkommen überbewerten, erhöhen Sie die Gewinnrücklagen und das Eigenkapital des Eigentümers, da Sie den Periodenüberschuss zu den Gewinnreserven addieren.

Überteuerter Umsatz

Sie können den Umsatz auf verschiedene Weise überschätzen. Eine Möglichkeit besteht darin, die Vertriebskosten wie Zulagen, Rabatte, Provisionen und Renditen nicht zu erfassen. All diese Kosten reduzieren den Nettoumsatz, sodass einige davon wegfallen, um das zu versteuernde Einkommen zu erhöhen. Einige Unternehmen sind zu aggressiv bei der Umsatzrealisierung. Wenn ein Kunde beispielsweise einen Vorschuss für zukünftige Dienstleistungen leistet, sollten Sie dies als Verbindlichkeit auf dem Konto des noch nicht erlangten Erlöses und nicht als Umsatz ausweisen. Sie sollten den Umsatz nicht anhand der erwarteten Verkäufe oder nicht versendeten Waren erfassen. Im betrügerischen Extrem können Manager Phantomverkäufe tätigen, um das Einkommen zu steigern, um beispielsweise einen Bankkredit zu erhalten oder um die Aktienkurse anzukurbeln.

Nicht berechnete Ausgaben

Wenn Ihr Unternehmen Lagerbestand verkauft, haben Sie viele Möglichkeiten, die Kosten der verkauften Waren zu unterschätzen. Nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen müssen Sie den Bestand abschreiben, wenn der Marktpreis unter seine Kosten fällt. Wenn keine Abschriften für notleidende oder fehlende Bestände vorgenommen werden, wird der COGS-Wert herabgesetzt und der Wert des Bestands überschätzt. Sie können auch ein Phantom-Inventar erstellen, um den COGS zu reduzieren. Ein Unternehmen kann Ermessensentscheidungen, wie z. B. Executive Boni oder Gewinnbeteiligungen, bis zu einem späteren Zeitpunkt aufschieben. Ein weiterer Trick besteht darin, Kosten zu aktivieren, die Sie im laufenden Jahr vollständig aufwenden sollten. Wenn Sie einen Kostenwert aktivieren, tragen Sie ihn als Vermögenswert auf dem Guthaben und amortisieren sich über mehrere Jahre. Dadurch werden die Kosten verschoben. Außerdem können Sie die Abschreibungskosten unterschätzen und veraltete Geräte nicht abschreiben.

Erkennung

Wenn Sie die Übernahme eines anderen Unternehmens in Betracht ziehen, müssen Sie auf überhöhte Erträge achten. Sie können finanzielle Fehler auf verschiedene Weise feststellen. Suchen Sie nach Erträgen, die aufgrund von einmaligen Ereignissen, die in den normalen Erträgen enthalten sind, z. B. der Verkauf eines Immobilienpakets, überbewertet werden. Seien Sie jedoch vorsichtig bei einem plötzlichen Anstieg des Anlagevermögens und einem Rückgang der Aufwendungen, da dies auf eine falsche Aktivierung von Aufwendungen hinweisen könnte. Eine weitere Möglichkeit, versteckte Aufwendungen zu erkennen, besteht in einem plötzlichen Anstieg der Rechnungsabgrenzungsposten, die kurzfristig sind. Beispielsweise sollte ein Unternehmen die in der laufenden Periode fälligen Versicherungskosten nicht als Rechnungsabgrenzungsposten behandeln.