Was ist ein Beispiel für einen dauerhaften Unterschied in der Buchhaltung?

Die Finanzbuchhaltung bezieht sich auf die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze, die zur Erstellung von Abschlüssen für die Öffentlichkeit verwendet werden, während die Steuerbilanzierung den Regeln des Internal Revenue Service entspricht. Die Regeln für die beiden Arten der Buchhaltung sind nicht immer gleich. Dauerhafte Unterschiede in der Rechnungslegung ergeben sich, wenn die Regeln der Finanzbuchhaltung eine in der Steuerbuchhaltung nicht zulässige Transaktion erlauben oder umgekehrt.

Finanzbuchhaltung

Beispiele für Posten, die in der Finanzbuchhaltung anerkannt, aber nicht steuerlich zulässig sind, sind Zinserträge aus steuerfreien Wertpapieren, Lebensversicherungsprämien für leitende Angestellte oder Angestellte, Geldbußen und Aufwendungen für Verstöße gegen das Gesetz sowie Buchabschreibungen, die den zulässigen Betrag übersteigen nach dem Steuergesetz. Diese Artikel werden in den Büchern eines Unternehmens erfasst, jedoch niemals in einer Steuererklärung.

Steuerbuchhaltung

Beispiele für Elemente, die nach Steuerrecht, jedoch nicht nach Finanzbuchhaltung zulässig sind, umfassen den Abzug der erhaltenen Dividenden und den Abzug für den prozentualen Verbrauch an natürlichen Ressourcen, die über ihre Kosten hinausgehen. Diese Artikel sind Teil einer Steuererklärung, werden jedoch niemals in den Büchern eines Unternehmens erfasst.

Ein anderes Beispiel

Ein weiterer Punkt, der eine dauerhafte Differenz schafft, sind Ausgaben für Mahlzeiten und Unterhaltung. Der IRS erlaubt in der Regel nur einen Abzug von 50 Prozent für diese Ausgaben, während der Jahresabschluss 100 Prozent der Ausgaben ausweist.

Permanente vs. temporäre Unterschiede

Permanente Unterschiede haben keine Auswirkungen auf die Steuern oder andere Aspekte eines Unternehmens und sind aus buchhalterischer Sicht leicht zu handhaben. Schwieriger zu handhaben sind temporäre Unterschiede, da sie mehr Nachverfolgung und Verständnis der Steuergesetze erfordern. Temporäre Differenzen entstehen, wenn die Finanzbuchhaltung die Erfassung einer Transaktion in einer Steuerperiode erlaubt, während die Steuerbilanz die Aufzeichnung der Transaktion in einer anderen Steuerperiode erfordert. Temporäre Differenzen führen häufig zu latenten Steuern, permanente Differenzen jedoch nicht.

Überlegungen

Sowohl das Steuerrecht als auch die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze ändern sich ständig. Außerdem gibt es viele Ausnahmen von den allgemeinen Regeln. Daher ist es für Unternehmen immer eine gute Idee, die Dienstleistungen von Buchhaltungs- und Steuerexperten zu nutzen.