Die US-Anforderungen für die Registrierung von Offshore-Unternehmen

Eine Offshore-Gesellschaft ist eine außerhalb der Vereinigten Staaten unter der Gerichtsbarkeit einer ausländischen Regierung gegründete Gesellschaft. Eine Offshore-Gesellschaft, die über eine Tochtergesellschaft in den USA Geschäfte tätigt, muss diese nach staatlichem Recht registrieren lassen. Darüber hinaus schreiben die Vorschriften für den Internal Revenue Service die Registrierung ausländischer Finanzinstitute vor, die Inhaber von US-Konten sind oder einen erheblichen US-Besitz besitzen. Diese Bestimmungen sollen verhindern, dass US-Steuerpflichtige ihre Einkünfte in ausländischen Steueroasen unterbringen.

Ausländische Tochtergesellschaften in den USA

Eine Offshore-Gesellschaft kann eine US-Tochtergesellschaft gründen, die Tochtergesellschaft muss sich jedoch in dem Staat registrieren, in dem sie ihren Hauptsitz hat oder Geschäfte tätigt. Die Tochtergesellschaft zahlt die Bundes- und Landessteuern für das von ihr verdiente Geld und kann durch Ausgabe von Aktien oder durch Darlehensvergabe Kapital beschaffen. Ausländische Unternehmen können auch Joint Ventures mit US-amerikanischen Partnern gründen und eine Körperschafts- oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung bilden, die wiederum den staatlichen Registrierungsanforderungen unterliegen.

Registrierung bei den Feds

Je nach Geschäftsart muss sich die Offshore-Gesellschaft möglicherweise auch beim Bund registrieren lassen. Die Food and Drug Administration verlangt beispielsweise, dass sich Offshore-Importeure von Arzneimitteln und medizinischen Geräten bei der Behörde registrieren lassen, zusätzlich zu jedem ausländischen Unternehmen, das Lebensmittel importiert. Ein ausländisches Unternehmen, das im Rahmen einer US-amerikanischen Tochtergesellschaft Verteidigungsarbeit leistet, muss sich bei der Direktion für Verteidigungshandelskontrollen, einer Abteilung des US-Außenministeriums, registrieren. Das Gesetz schreibt außerdem vor, dass ein US-amerikanischer Verteidigungsunternehmer, der durch eine Fusion oder Übernahme in fremden Besitz gelangt, die Direktion 60 Tage vor der Veranstaltung benachrichtigt.

IRS-Registrierung

Das Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verpflichtet ausländische Finanzinstitute, sich beim IRS zu registrieren und die Identität ihrer US-Kontoinhaber zu melden - Privatpersonen sowie ausländische Unternehmen bei US-Inhabern. Ein ausländisches Finanzinstitut kann eine Bank, ein Brokerage, ein Trust, ein Investmentfonds, ein Hedgefonds oder eine andere Investmentgesellschaft oder eine Versicherungsgesellschaft sein, die eine Lebensversicherung oder eine Rentenversicherung mit Barwert anbietet. Die IRS befreit gemeinnützige Organisationen, Regierungsbehörden und kleine lokale Banken von den Meldepflichten.

Verfahren und Strafen

Die IRS-Registrierung von ausländischen Finanzinstituten begann am 1. Januar 2014. Die Agentur prüft die Registrierungen auf Einhaltung und gibt eine Anerkennungserklärung aus, wenn die Institution berechtigt ist. Darüber hinaus muss ein ausländisches Finanzinstitut, das sich beim IRS registriert, 30 Prozent aller Zahlungen an ausländische Zahlungsempfänger einbehalten, einschließlich US-Steuerpflichtiger, die der Bundeseinkommensteuer unterliegen und nicht dem FATCA-Registrierungsgesetz oder den IRS-Vorschriften für die Meldung ausländischer Quellen entsprechen Einkommen. Ein nicht konformes ausländisches Finanzinstitut kann sich einer IRS-Untersuchung sowie Strafen und Geldbußen unterwerfen, die von der US-Regierung erhoben werden.