Wie ausländische Entitäten in den USA steuerfrei sind

Eine in den USA gegründete gemeinnützige Organisation beantragt beim Internal Revenue Service die Anerkennung ihres steuerfreien Status in den USA. Ausländische Wohltätigkeitsorganisationen, die außerhalb der USA oder ihrer Territorien gebildet werden, können ebenfalls steuerfrei sein Status. Steuerbefreiung gilt nur für Einkünfte, die in den USA erzielt werden. Ausländische Wohltätigkeitsorganisationen müssen die IRS-Definition einer Wohltätigkeitsorganisation gemäß einem der anwendbaren Steuergesetze erfüllen und dem erforderlichen Antragsverfahren folgen.

Erfüllung der IRS-Anforderungen

Organisieren und betreiben Sie als gemeinnützige Organisation, entweder als gemeinnützige Einrichtung oder als private Stiftung, und verzichten Sie auf politische Aktivitäten. Die Organisationsdokumente des Auslandsunternehmens, beispielsweise die Satzung, müssen seine Aktivitäten und Vermögenswerte ausdrücklich auf diejenigen beschränken, die sich für gemeinnützige Zwecke eignen. In Abschnitt 501 (c) (3) der Abgabenordnung sind folgende gemeinnützige Zwecke aufgeführt: Bildungs-, Literatur-, Wissenschafts-, Religions-, öffentliche Sicherheitstests, Sportwettkämpfe für Amateursport und Verhütung von Kinder- und Tierquälerei.

Antrag auf Steuerbefreiung

Ausländische Wohltätigkeitsorganisationen verwenden das IRS-Formular 1023, Antrag auf Anerkennung einer Befreiung gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code, um den Steuerbefreiungsstatus zu beantragen. Das Formular 1023, das gleiche Formular, das von inländischen Organisationen verwendet wird, enthält Fragen zur Bestimmung des gemeinnützigen Zwecks und der Organisationsstruktur der antragstellenden Organisation. Wenn der IRS den Antrag genehmigt, erhält die Organisation ein Bestätigungsschreiben des IRS, in dem der steuerbefreite Status bestätigt wird und Informationen zu Beiträgen und gemeinnützigen Steuerabzügen angegeben werden. Die Steuervorschriften unterscheiden sich zwischen öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen und privaten Stiftungen.

Kanadische Organisationen

Die IRS erkennt automatisch kanadische gemeinnützige Organisationen als steuerbefreit an, die über eine gültige Registrierungsbenachrichtigung der kanadischen Zoll- und Steuerbehörde verfügen. Der IRS klassifiziert kanadische Wohltätigkeitsorganisationen als private Stiftungen. Obwohl der IRS nicht verlangt, dass kanadische Wohltätigkeitsorganisationen den Antrag auf Formular 1023 einreichen oder die entsprechenden Gebühren zahlen, können kanadische eingetragene Wohltätigkeitsorganisationen den Antrag einreichen, um als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation eingestuft zu werden. Die Anweisungen des Formblatts 1023 erläutern, welche Abschnitte des Antrags für kanadisch eingetragene Wohltätigkeitsorganisationen zu diesem Zweck abgeschlossen sind.

Wohltätigkeitsabzüge und Steuerbefreiungen

Obwohl der IRS generell keine gemeinnützigen Abzüge für Beiträge zulässt, die von Gebietsansässigen der USA an ausländische Wohltätigkeitsorganisationen geleistet werden, erlauben Steuerabkommen zwischen den USA und bestimmten ausländischen Ländern begrenzte Ausnahmen. Ausländische, steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisationen können Ausnahmen von der Quellensteuer oder, im Fall von Privatstiftungen, eine Quellensteuer zu einem niedrigeren Satz verlangen. Der IRS erfordert die Verwendung spezifischer Formulare, um die entsprechenden Steuerbefreiungen aufgrund des steuerfreien Status oder Vertrags freizugeben. Ausländische, steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisationen und US-Steuerzahler sollten einen Steuerberater konsultieren oder die IRS-Regeln überprüfen.