Ist die bezahlte Lebensversicherung des Mitarbeiters steuerpflichtig?

Die Steuergesetze in den Vereinigten Staaten sind äußerst kompliziert, und ihre Anwendung auf Leistungen an Arbeitnehmer und auf Gruppenlebensversicherungen ist keine Ausnahme. Wenn Ihr kleines Unternehmen den Arbeitnehmern eine Gruppenlebensversicherung anbietet, hängt die Feststellung, ob die für diese Versicherung gezahlten Prämien für Ihre Arbeitnehmer steuerpflichtig sind, von einer Reihe von Faktoren ab, darunter der Höhe des Versicherungsschutzes und dem Betrag, den der Arbeitgeber bezahlt hat, und dem Betrag, den der Arbeitnehmer gezahlt hat.

Grundlagen der Gruppenlebensversicherung

Viele Unternehmen bieten Arbeitnehmern Zugang zu einer grundlegenden Gruppenlebensversicherung. Den Mitarbeitern wird eine Standarddeckung gewährt, normalerweise ein fester Dollarbetrag oder ein Vielfaches des aktuellen Gehalts. In der Regel müssen für die Erstellung von Policen keine Zeichnungsanforderungen erfüllt werden, sodass die Mitarbeiter ohne ärztliche Untersuchung oder andere Hintergrunduntersuchungen eine Deckung erhalten können.

Wenn das Unternehmen nicht beiträgt

Wenn die gesamten Kosten des Gruppenlebensversicherungsschutzes vom Arbeitnehmer getragen werden, sind mit dem Besitz einer Versicherung keine ertragsteuerlichen Konsequenzen verbunden. Abgesehen von der Bereitstellung des Zugangs zum Produkt erhält der Arbeitnehmer keinen direkten oder indirekten Nutzen aus dem Unternehmen, der als Einkommen verstanden werden könnte.

Wenn das Unternehmen beiträgt

Prämien, die für Gruppenlebensversicherungen bis zu 50.000 USD gezahlt werden, gelten nicht als Einkommen für den Arbeitnehmer und können vom Arbeitgeber vollständig als normale Geschäftskosten abgezogen werden. Bei Deckungsbeträgen von über 50.000 USD gilt ein Teil der vom Arbeitgeber gezahlten Prämien als Einkommen für den Arbeitnehmer. Unter Verwendung der Einheitlichen Prämientabelle in Abschnitt 79 des IRC wird der zum steuerpflichtigen Einkommen des Arbeitnehmers hinzugefügte Dollarbetrag auf der Grundlage des Alters des Arbeitnehmers und des Umfangs der Lebensversicherungspolice berechnet.

Steuerpflichtige Erträge

In den meisten Fällen sind auf die von den Begünstigten erhaltenen Lebensversicherungserlöse keine Einkommensteuern fällig. Bestimmte Umstände führen jedoch zu Steuern, die auf ein oder mehrere Todesfallleistungen der Lebensversicherung entfallen. Wenn Ihr Arbeitgeber einen Teil der Prämie leistet und einen Teil des Sterbegeldes erhält, ist dieser Teil dem Unternehmen steuerpflichtig. Wenn Sie die Prämien für Ihre Lebensversicherung mit Vorsteuergeld zahlen und Ihre Begünstigten mehr als 50.000 USD erhalten, ist diese übermäßige Auszahlung steuerpflichtig.