Wie man eine LLC als Partnerschaft oder Gesellschaft einreicht

Gesellschaften mit beschränkter Haftung können von Einzelpersonen oder Unternehmen gegründet werden. Ein Grund dafür, dass die LLC-Struktur beide Eigentumsformen anspricht, besteht darin, dass der IRS der LLC erlaubt, als Steuerpass zu fungieren. Besitzer müssen diese Standardoption jedoch nicht auswählen. Sie können eine andere steuerliche Behandlung wählen. Wenn Ihre LLC mehrere Eigentümer hat, können Sie die steuerliche Behandlung als Partnerschaft wählen oder sich als Körperschaft behandeln lassen.

Partnerschaft

Grundsätzlich erhält jede inländische LLC mit zwei oder mehr Eigentümern automatisch einen steuerlichen Partnerschaftsstatus. Inländisch bedeutet, dass die LLC in den Vereinigten Staaten gegründet wurde und sich im Besitz von US-Bürgern oder -Einrichtungen befindet. Nachdem Sie Ihre Mitarbeiter-ID oder EIN erhalten haben, müssen Sie keine weiteren Maßnahmen ergreifen. Reichen Sie einfach die Steuererklärung der Partnerschaft (Formular 1065) ein, wenn diese fällig ist. Jedes Mitglied muss dann das Formular 1065 der LLC verwenden, um seinen Schedule K-1 vorzubereiten, den es bei der Einreichung seines persönlichen Formulars 1040 einreichen muss. Schedule K-1 liefert den Anteil des Partners am Einkommen und an den Abzügen.

Konzern

Wenn eine LLC nicht als Partnerschaft besteuert werden möchte, kann sie als Körperschaft besteuert werden. Die LLC muss das Formular 8832, Entity Classification Election, ausfüllen. Alle Mitglieder müssen das Formular unterschreiben, bevor Sie es an den IRS senden. Sie müssen dieses Formular innerhalb von 12 Monaten nach der Wahl einreichen. Außerdem müssen Sie eine Kopie des Formulars 8832 beifügen, wenn Sie die Steuererklärung der LLC einreichen. Wenn eine Steuererklärung fällig ist, reicht die LLC als Körperschaft das Formblatt 1120 (US-Einkommensteuererklärung) ein.

Partnerschaft gegen Corporation

Wenn die LLC die Behandlung als Kapitalgesellschaft wählt, zahlt die LLC Steuern auf ihren Gewinn. Die Eigentümer zahlen nur Steuern auf die von der LLC gezahlten Dividenden oder Ausschüttungen. Als Partnerschaft zahlt die LLC keine Steuern. Die Eigentümer zahlen Steuern auf ihren anteiligen Gewinnanteil der LLC, auch wenn die LLC die Gelder nicht tatsächlich an die Eigentümer ausgeschüttet hat. Wenn Sie also beträchtliche Gewinne erwarten und beabsichtigen, das Geld wieder in das Wachstum des Unternehmens zu investieren, kann die Wahl der Behandlung als Körperschaft die höchsten persönlichen Steuervorteile bieten.

Status Änderung

Eine LLC kann ihre Einstufung möglicherweise auch nach mehrjähriger Tätigkeit aus steuerlichen Gründen ändern. Eine LLC, die die Steuerbehandlung für die Standardpartnerschaft akzeptiert hat, kann den Anmeldestatus der Körperschaft noch mit dem Formular 8832 wählen. Alle Regeln für diese Wahl gelten dann. Beispielsweise kann eine Property-Holding-LLC, die Immobilien erwirbt und renoviert, möglicherweise eine Partnerschaft eingehen, um Mitgliedern die Möglichkeit zu geben, Verluste auf ihre persönlichen Steuererklärungen anzuwenden. Sobald das Unternehmen mit dem Verkauf von Vermögenswerten und dem Erzielen eines beträchtlichen Einkommens beginnt, kann es sich entscheiden, in den Unternehmensstatus zu wechseln.

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