Großhandel Vs. Einzelhandel für Inventarwert für einen Steuerbericht

Die Überwachung der Bestandsausgaben ist mehr als nur eine gute Geschäftspraxis. Für die Steuermeldung ist eine ordnungsgemäße Bilanzierung des Wertes Ihres Bestands erforderlich. Die Ermittlung des Inventarwerts kann nichts anderes bedeuten, als die Gesamtkosten der im Einzelhandel verkauften Waren zusammenzurechnen und die damit verbundenen Kosten zu erhöhen. Manchmal reicht dies nicht aus. In diesem Fall müssen Sie den erwarteten Verkaufspreis bei der Berechnung des Inventarwerts berücksichtigen.

Bestandsbewertungsstandards

Der Internal Revenue Service sagt, dass Unternehmen den Inventarwert gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen ermitteln müssen. Die GAAP-Standards verlangen wiederum die Verwendung der ursprünglichen Anschaffungskosten eines Inventargegenstands oder den Marktwert, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Die Verwendung des Marktwerts als Alternative zu den Anschaffungskosten ist in der Regel erforderlich, wenn die Waren veraltet oder beschädigt sind oder der Marktpreis gesunken ist.

Kosten für Waren

Unternehmen erfassen den Bestandswert für den Beginn und das Ende des Steuerjahres. Wenn die ursprünglichen Kosten verwendet werden, kann dies einfach der Großhandelspreis sein, der für Waren gezahlt wird, zuzüglich Transportkosten, normaler Bruch und anderen Nebenkosten. Die Kostenberechnung ist für produzierende Unternehmen komplizierter, da Sie zu den für Rohmaterialien bezahlten Preisen Arbeits- und Gemeinkosten hinzufügen müssen, um die Kosten für Fertigwaren zu berechnen. In beiden Fällen werden diese Kosteninformationen verwendet, um die Kosten der verkauften Waren für das Jahr zu ermitteln. COGS ist definiert als Gesamtkäufe zuzüglich des Wertes des Anfangsbestands abzüglich des Werts des Endbestands. COGS wird im Rahmen der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens eines Unternehmens von den Erträgen der Gewinn- und Verlustrechnung abgezogen.

Verwendung eines niedrigeren Marktwerts

Nach GAAP-Standards werden Grenzwerte festgelegt, wenn ein Unternehmen den Lagerbestand von den Kosten auf einen niedrigeren Marktwert abschreibt. Eine übermäßige Abschreibung würde dazu führen, dass das Unternehmen aus steuerlichen Gründen ein zu geringes Einkommen einnimmt. GAAP definiert den Marktwert als aktuelle Wiederbeschaffungskosten eines Artikels bis zum Nettoveräußerungswert, der diesen Wert jedoch nicht überschreitet. Der Nettoveräußerungswert ist im Allgemeinen der tatsächliche Verkaufspreis, den Sie erwarten, wenn der Artikel verkauft wird. Sie können den Inventarwert jedoch nicht auf eine Zahl abschreiben, die unter dem Nettoveräußerungswert abzüglich der üblichen Gewinnspanne des Artikels liegt. Darüber hinaus können Sie den niedrigeren Wert von Anschaffungskosten oder Marktwert nicht verwenden, wenn Bestände nach dem Last-in-First-Out-Accounting bewertet werden, wenn Absicherungen zur Absicherung gegen Verluste eingesetzt werden oder wenn ein niedrigerer Marktpreis für den guten Willen nachgewiesen wird Wiederherstellen und damit den Verlust des Inventarwerts beseitigen.

Steuerliche Auswirkungen

Wenn Sie das Inventar für Ihr Unternehmen mit einem niedrigeren Marktwert als die ursprünglichen Kosten abschreiben, wird ein geringerer Betrag von der jährlichen Gesamtsumme des beginnenden Inventars zuzüglich der Einkäufe abgezogen. Dies führt zu einem höheren Wert für die verkauften Waren. Wenn COGS von den Nettoerlösen abgezogen wird, verringert sich der Rohertrag. Das Geschäft endet daher mit einem verringerten zu versteuernden Einkommen und einer niedrigeren Steuerrechnung.