Was ist ein befreiter Zahlungsempfänger LLC?

Ein Unternehmen, das Zahlungen für Dienstleistungen im Rahmen einer Business-to-Business-Transaktion erhält, kann der Steuereinbehaltung für Steuern unterliegen, es sei denn, das Unternehmen ist ein steuerfreier Zahlungsempfänger. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann unter bestimmten Umständen ein „befreiter Zahlungsempfänger“ sein und das Kontrollkästchen des freigestellten Zahlungsempfängers aktivieren, wenn sie eine W-9-Identifikationsnummer (Steueridentifikationsnummer) und eine Zertifizierung erhält.

Zweck von W-9

Sie sollten einen W-9 erhalten, wenn Sie als Nicht-Mitarbeiter oder Auftragnehmer Dienstleistungen für ein Unternehmen erbringen. Das Formular bestätigt dem antragstellenden Unternehmen die Identifikationsnummer Ihres Steuerpflichtigen und ermöglicht es ihm, dem Internal Revenue Service an Sie geleistete Zahlungen in Höhe von insgesamt über 600 $ zu melden. Während Sie beim Einreichen eines W-9 normalerweise keine Quellensteuer auf die erhaltenen Zahlungen zahlen, können Sie einer Sicherungssperrung unterliegen, wenn Sie das W-9 nicht zurückschicken oder eine ungenaue Steueridentifikationsnummer angeben. Ihr Unternehmen könnte auch einer Sicherungssperrung unterliegen, wenn Sie nicht alle von Ihnen erhaltenen Zinsen und Dividenden in einer Steuererklärung angegeben haben. Wenn Sie ein freigestellter Zahlungsempfänger sind, unterliegen Sie keiner Sicherungssperrung. Ein Kontrollkästchen im Formular kennzeichnet Ihr Unternehmen als befreit.

Non-Profit-LLCs ausgenommen

Eine Non-Profit-LLC, die gemäß § 501 (a) des Bundessteuergesetzbuchs von Steuern befreit ist, ist ein befreiter Zahlungsempfänger. Um eine gemeinnützige Organisation zu sein, muss jedoch jedes Mitglied der LLC, wie die Eigentümer genannt werden, auch eine gemeinnützige Organisation sein. Eine gemeinnützige Organisation kann beispielsweise eine LLC als Tochtergesellschaft bilden, um Vertragsleistungen als Mittel zur Ausbildung von Arbeitnehmern oder zur Beschaffung von Geldern für die Mutterorganisation zu erbringen.

LLC Besteuert als Gesellschaft

Körperschaften sind nach IRS-Vorschriften befreite Zahlungsempfänger, es gibt jedoch keine eindeutige Erklärung des IRS, ob eine LLC, die sich für eine Besteuerung als Körperschaft entscheidet, ebenfalls befreit ist. Die Buchhalter haben heftige Diskussionen im Internet über die Angelegenheit ohne feste Lösung geführt, auch wenn eine als C-Corporation besteuerte LLC den gleichen Zahlungs- und Lohnregeln unterliegt wie eine Firma, die offiziell als C-Corporation anmeldet. Die Regelungen, ob ein Unternehmen überhaupt ein W-9 vorlegen muss, befinden sich ebenfalls in einem rechtlichen Wandel. Wenn Ihre LLC als Körperschaftsteuer besteuert wird, lassen Sie sich von einem Steueranwalt oder einem Steuerberater beraten, um die neuesten Informationen und deren Auswirkungen auf Ihre spezifische Situation zu erhalten.

Machen Sie den steuerfreien Zahlungsempfängerstatus frei

Da ein Unternehmen nur dann eine Sicherungssperre einbehält, wenn es keine W-9 mit einer genauen Steueridentifikationsnummer übermittelt oder nicht alle gezahlten Zinsen und Dividenden meldet, ist die sicherste Option die Einhaltung der Regeln. Eine Kapitalgesellschaft ist im Allgemeinen nicht verpflichtet, eine W-9 einzureichen. Da jedoch die Debatte darüber, ob eine als C-Kapitalgesellschaft besteuerte LLC den gleichen Regeln unterliegt, fortgeführt wird, empfiehlt es sich, die erhaltenen W-9 auszufüllen und einzureichen.

Die korrekte Steuerzahler-Nummer

Eine LLC, die von der IRS als Partnerschaft oder Gesellschaft klassifiziert wurde, würde normalerweise eine Mitarbeiter-Identifikationsnummer einreichen, die kostenlos und online auf der IRS-Website (IRS.gov) zur Verfügung steht. Eine Einzelunternehmens-LLC, die als Einzelunternehmen klassifiziert ist, würde die Sozialversicherungsnummer des Mitglieds auf der W-9 und die Steuererklärung des Mitglieds verwenden, selbst wenn die LLC über ein EIN für die Verwendung von Lohnsteuern verfügt.