So schreiben Sie ein Verlobungsschreiben für das Auditing

Ein Verpflichtungsschreiben für die Prüfung dient mehreren Zwecken. Sowohl für den Wirtschaftsprüfer als auch für den Kunden werden darin der Umfang der durchzuführenden Arbeiten, der Zeitplan, in dem sie zur Verfügung gestellt werden, die Gebührenstruktur und die Einschränkungen des Auftrags festgelegt. Dementsprechend ist es wichtig, die Vereinbarung der Services vor Beginn der Arbeit an einem Audit ordnungsgemäß zu dokumentieren.

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Bestimmen Sie den Umfang der zu erbringenden Dienste. Um Ihr Verständnis für die Dienstleistungen zu dokumentieren, sollte das Bewerbungsschreiben eindeutig die zu erbringenden professionellen Dienstleistungen enthalten. Ein Prüfungskunde erwartet daher keine Steuererklärungen oder Beratung. Das Bewerbungsschreiben sollte die entsprechenden Ergebnisse für die Prüfung auflisten, einschließlich einer Bewertung der internen Kontrollen und der Erstellung des Prüfberichts und des Bestätigungsschreibens bei Abschluss der Tätigkeit.

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Legen Sie den Zeitplan für die Durchführung der Audit-Feldarbeit fest. Zu Planungszwecken sollte das Bewerbungsschreiben den Zeitrahmen angeben, in dem es abgeschlossen sein wird, da die Durchführung bestimmter Prüfverfahren die Zusammenarbeit des Personals und die Verfügbarkeit von Unternehmensunterlagen erforderlich machen kann. Darüber hinaus sollte der Zeitplan in dem Bewerbungsschreiben ausdrücklich erwähnt werden, um Missverständnisse hinsichtlich der aufsichtsbehördlichen Regelungsfristen zu vermeiden.

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Legen Sie die professionelle Gebührenstruktur klar fest. Um Streitigkeiten in Bezug auf Honorare zu vermeiden, sollte das Verpflichtungsschreiben Abrechnungssätze für Fachpersonal und Partner mit einer Schätzung der Gesamtgebühren und -kosten sowie besondere Bestimmungen für Reisekosten und andere direkte Kostenerstattungen enthalten. Ferner sollte klar sein, dass keine Gebühren vom Ergebnis der Prüfung abhängen, da dies die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers eindeutig beeinträchtigen würde.

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Keine Verpflichtung bezüglich Betrugserkennung. Um die Berufshaftung zu begrenzen, sollte in dem Verpflichtungsschreiben angegeben werden, dass die Prüfung auf berufliche Standards und GAAP-Zwecke beschränkt ist und keine umfassende Untersuchung hinsichtlich möglicher rechtswidriger Aktivitäten, wie etwa der Aufdeckung von Betrug, ist.

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Schließen Sie eine Mediation oder eine verbindliche Schiedsklausel ein, um Streitfälle zu lösen. In einem unglücklichen Fall, dass ein Rechtsstreit aus dem Auftrag entsteht, kann eine Mediations- oder Schiedsklausel zur Lösung der Angelegenheit beitragen, indem er formelle Rechtsstreitigkeiten verhindert, wodurch Zeit und Kosten des Klienten und des Auditors bei der Entscheidung der Angelegenheit erheblich reduziert werden .

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Fordern Sie die Unterschrift oder Genehmigung des Vorstandsmitglieds an. Um den Erhalt und das Verständnis des Verpflichtungsschreibens durch den Kunden zu dokumentieren, sollte der Prüfer darauf achten, dass er von einem autorisierten Kundenvertreter eine unterzeichnete Kopie des Schreibens erhält.