Welche zusätzlichen Vorteile verlieren Sie mit einer S-Corporation?

Wenn Sie ein kleines Unternehmen besitzen, ziehen Sie bestimmte Vorteile in Abzug, die Sie als Geschäftskosten für sich selbst festlegen. Der Internal Revenue Service hat unterschiedliche Regeln für den Abzug von Eigentümervorteilen festgelegt, abhängig von der rechtlichen Struktur des Unternehmens und der Art und Weise, wie das Unternehmen Steuern zahlt. Wenn Ihr Unternehmen als Kapitalgesellschaft gegründet ist und Sie eine Sub-Chapter-S-Option mit dem IRS wählen, um als Partnerschaft besteuert zu werden, verlieren Sie einige der geschäftlichen Abzüge, die Sie hätten einnehmen können, wenn Sie die Wahl nicht getroffen hätten.

Nebenleistungen

Nebenleistungen sind zusätzliche Formen der Entschädigung von Mitarbeitern für die Erbringung von Dienstleistungen, die über den Standardlohn der Mitarbeiter hinausgehen. Beispiele für Zusatzleistungen umfassen die Zahlung der Umzugskosten eines Arbeitnehmers, die vom Arbeitgeber gezahlten Krankenversicherungsprämien, Cafeteria-Pläne, Hilfsprogramme für betreute Pflege und Sporteinrichtungen vor Ort oder die Erstattung einer Mitgliedschaft in einem Fitnessclub. Nebenleistungen können abhängig vom Steuergefüge des Unternehmens und den Bestimmungen des Internal Revenue Code nicht steuerpflichtig, teilweise steuerpflichtig oder für den Arbeitnehmer steuerlich abgegrenzt sein. Eine reguläre Gesellschaft, die als C-Gesellschaft bezeichnet wird, zieht in der Regel von den Mitarbeitern gezahlte Nebenleistungen ab, und der Arbeitnehmer kann den Wert dieser Leistungen vom persönlichen Einkommen ausschließen.

Unterkapitel S Wahl

Eine Körperschaft, die die Wahl eines Unterkapitels S zur Besteuerung als Personengesellschaft vornimmt, auch bekannt als nicht beachtete Einheit, zahlt keine Steuern auf Unternehmensebene. Stattdessen leitet eine S Corporation die Gewinne und Verluste an ihre Aktionäre weiter, und die einzelnen Aktionäre zahlen Steuern für ihren Anteil zu einem individuellen Steuersatz. Eine S-Corporation muss besondere steuerliche Vorschriften für die Zahlung von Nebenleistungen einhalten. Einige Nebenleistungen, die an Anteilseigner gezahlt werden, die Angestellte der Gesellschaft sind und mindestens 2 Prozent der Gesellschaft besitzen, müssen als Löhne an den Anteilinhaber behandelt und in der W-2 des Anteilinhabers enthalten sein.

Die Zwei-Prozent-Regel

S-Unternehmen verlieren den Geschäftskostenabzug für bestimmte Nebenleistungen, die an Anteilseigner gezahlt werden, die mindestens zwei Prozent der Gesellschaft besitzen. Nach Angaben des IRC leisten S-Unternehmen, die die Kosten einer Lebensversicherung in der Gruppe bis zu 50.000 US-Dollar bezahlen, einen Beitrag zu Unfall- und Krankenplänen, erstatten die für die Bequemlichkeit des Unternehmens eingerichteten Mahlzeiten und Unterkünfte, stellen Cafeteria-Pläne auf und tragen zur Einsparung von Gesundheit der Mitarbeiter bei Konten oder Erstattung der Kosten für qualifizierten Transport, Adoptionskosten oder Transportkosten können diese Zahlungen nicht als Geschäftskosten abziehen und müssen die Zahlungen stattdessen als steuerpflichtige Löhne behandeln, die an die Anteilseigner gezahlt werden.

Ausnahmen

Eine S-Corporation und ihre Aktionäre verlieren bestimmte Nebenleistungen nicht. Zahlungen in Renten- und Gewinnbeteiligungspläne, Entschädigungen für Verletzungen oder Krankheiten, Erstattungen für pädagogische Hilfsprogramme und Pflegebedürftigkeit, qualifizierte Mitarbeiterrabatte, Nebenleistungen bei Arbeitsbedingungen, qualifizierte Altersvorsorgeeinrichtungen und sportliche Einrichtungen vor Ort sind abzugsfähige Nebenleistungen sind gegenüber den Anteilseignern nicht steuerpflichtig, auch wenn ein Anteilseigner mindestens 2 Prozent der Gesellschaft besitzt.