Wie würden sich FIFO und LIFO auf die Einkommensteuern auswirken?

Die Inventurkalkulationsmethode, die Ihr Unternehmen anwendet, wirkt sich direkt auf Ihre "Verkaufskosten" aus. Dies ist eine Ausgabe. Je höher der von Ihnen gemeldete Aufwand ist, desto niedriger ist Ihr Nettoeinkommen und damit Ihre Einkommensteuerschuld. Im Allgemeinen führt die FIFO-Bestandskalkulationsmethode zu einem höheren Nettoeinkommen und damit zu einer höheren Steuerschuld als die LIFO-Methode.

Inflation und Inventar

In Zeiten der Inflation landen Unternehmen oft mit identischen Produkten, die jedoch unterschiedliche Beträge kosten. Angenommen, Sie besitzen ein Lebensmittelgeschäft. Im Mai kaufen Sie Flaschen Ketchup von einem Händler zu einem Großhandelspreis von 1, 10 USD pro Stück. Im Juni sind einige dieser $ 1, 10-Flaschen noch im Bestand, wenn Sie Ihre nächste Charge Ketchup kaufen, aber der Großhandelspreis ist jetzt auf $ 1, 15 pro Flasche gestiegen. Die Flaschen sind identisch. Dies stellt ein Problem dar, wenn Sie eine Flasche Ketchup verkaufen, da Sie die Kosten dieser Flasche zu den Kosten Ihrer verkauften Waren oder zu den COGS-Kosten hinzufügen müssen. Sie müssen entscheiden, ob Sie eine "alte" Flasche verkauft haben. In diesem Fall beträgt Ihr COGS $ 1, 10 oder eine "neue" Flasche. In diesem Fall sind es $ 1, 15.

LIFO und FIFO

Es ist nicht praktisch, jedes einzelne Inventarelement zu verfolgen, wenn die Artikel identisch sind, wie beispielsweise Flaschen mit Ketchup. In der Regel wird in der Regel davon ausgegangen, dass Unternehmen, die ein Produkt verkaufen, entweder das älteste oder das neueste Produkt aus dem Bestand waren. Im ersten Fall verwendet das Unternehmen die "First In First Out" -Methode (FIFO). Im letzteren Fall wird "last in, first out" oder LIFO verwendet.

Auswirkungen auf die Ausgaben

Angenommen, Sie haben 100 Flaschen Ketchup im Inventar, 50 davon haben Sie im Mai für $ 1, 10 gekauft, und 50, die Sie im Juni für $ 1, 15 gekauft haben. Und sagen Sie, Ihr Regalpreis für Ketchup beträgt $ 2 pro Flasche. Wenn Sie eine Flasche Ketchup verkaufen, erzielen Sie einen Umsatz von $ 2. Wenn Sie FIFO verwenden, melden Sie einen COGS-Aufwand von 1, 10 US-Dollar. Ihr ausgewiesener Gewinn aus dem Verkauf würde 90 Cent betragen, und Sie hätten jetzt 99 Flaschen im Bestand - 49 zu einem Preis von 1, 10 $ und 50 zu einem Preis von 1, 15 $. Wenn Sie LIFO verwenden, wären Ihre COGS-Kosten 1, 15 USD, Ihr ausgewiesener Gewinn 85 Cent, und Sie hätten auch 99 Flaschen im Inventar, aber 50 davon würden auf 1, 10 Dollar und 49 auf den Büchern stehen die Bücher bei 1, 15 $.

Steuern zahlen

Langfristig - und oft sogar kurzfristig - steigen die Preise nicht. Solange die Preise steigen, führt die Verwendung von FIFO zu einem höheren Gewinn, einem höheren Nettoeinkommen und wiederum zu einer größeren Steuerrechnung. Es ist wichtig anzumerken, dass "Gewinn" nicht dasselbe ist wie Cashflow. Sie haben bereits für den Ketchup bezahlt; Es geht darum, wann Sie Ihre Kosten als Aufwand melden. Ein Unternehmen wird jedoch nicht mit dem Cashflow besteuert. es wird vom Gewinn besteuert.

Beide verwenden

Wenn das FIFO zu höheren Steuern führt, könnte man sich fragen, warum ein Unternehmen es verwenden würde. Die Antwort ist, dass Unternehmen die größtmöglichen Gewinne mit den Abschlüssen erzielen wollen, die sie Anlegern, Kreditgebern und anderen zur Verfügung stellen. Daher erlaubt der Internal Revenue Service den Unternehmen, LIFO für ihre Steuerbuchhaltung zu verwenden, selbst wenn sie FIFO in ihren Abschlüssen verwenden. In diesem Fall muss das Unternehmen jedoch eine Fußnote enthalten, die den nach LIFO ermittelten Inventarwert angibt.