Wie wird der Goodwill in einem Unternehmenszusammenschluss ausgewiesen?

Bei einem Unternehmenszusammenschluss - der Übernahme eines Unternehmens durch ein anderes - muss jeder Dollar des Kaufpreises berücksichtigt werden, es ist jedoch üblich, für ein Unternehmen mehr zu zahlen, als es "auf dem Papier" zu sein scheint. Aus diesem Grund verlangen die Rechnungslegungsstandards, dass das zusätzliche Geld als Geschäfts- oder Firmenwert ausgewiesen wird.

Goodwill erstellen

Goodwill entsteht bei Unternehmenszusammenschlüssen, wenn der Preis, den ein Unternehmen für den Erwerb eines anderen Unternehmens zahlt, höher ist als der Wert des "Nettovermögens" des Zielunternehmens, d. H. Der Gesamtwert seines Vermögens abzüglich seiner Verbindlichkeiten. Angenommen, Sie würden einen Mitbewerber für 100.000 US-Dollar kaufen. Wenn dieser Wettbewerber ein Vermögen von insgesamt 150.000 USD in seiner Bilanz und Verbindlichkeiten von 80.000 USD hatte, würde sein Nettovermögen 70.000 USD betragen. Es gibt einen Unterschied von 30.000 $ zwischen dem Preis, den Sie für das Unternehmen zahlen, und dem Wert seines Nettovermögens. 30.000 US-Dollar werden zum Goodwill.

In der Bilanz

Wenn ein Unternehmen ein anderes kauft, müssen die Vermögenswerte und Schulden der beiden Unternehmen in einer konsolidierten Bilanz zusammengefasst werden. Im Rahmen des Konsolidierungsprozesses prüft das einkaufende Unternehmen alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des neu erworbenen Unternehmens und weist jedem Unternehmen einen Teil des Kaufpreises zu. Die Vermögenswerte und Schulden werden zu den zugewiesenen Werten in der Konzernbilanz ausgewiesen. Der Goodwill ist das letzte, was zu berücksichtigen ist. Es handelt sich lediglich um einen Restbetrag - alles, was vom Kaufpreis übrig bleibt, sobald alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten bewertet wurden. Dieser Restbetrag wird in der Bilanz als langfristiger immaterieller Vermögenswert mit der Bezeichnung "Goodwill" ausgewiesen.

Es ist keine Überzahlung

Wenn ein Geschäfts- oder Firmenwert aus einem Unternehmenszusammenschluss resultiert, bedeutet dies nicht, dass ein Unternehmen für das andere Unternehmen "überbezahlt" wird. Wenn Sie ein Unternehmen erwerben, kaufen Sie mehr als die Positionen in der Bilanz. Sie kaufen auch die immateriellen Werte des Unternehmens, wie Name und Ruf, Kundenstamm und das Know-how seiner Mitarbeiter. Diese immateriellen Werte sind von Wert, aber "Wissen der Mitarbeiter" und "Kundenbindung" werden nirgendwo in der Bilanz angezeigt. Unternehmen können und müssen manchmal für Akquisitionen zu viel zahlen, und eine Überzahlung führt zu einem Goodwill, aber der Goodwill selbst ist kein Beweis für eine Überzahlung. Goodwill entsteht routinemäßig bei Unternehmenszusammenschlüssen.

Jemand anderes Goodwill kaufen

Ihr Unternehmen kauft möglicherweise eine Firma, die bereits einen Goodwill in der eigenen Bilanz hat - das Ergebnis eines früheren Kaufs dieser Firma. Das spielt eigentlich keine Rolle, denn während der Bilanzkonsolidierung ignorieren Sie im Wesentlichen den Goodwill des erworbenen Unternehmens und gehen so vor, als ob es nie existiert hätte. Weisen Sie den identifizierbaren Vermögenswerten und Verbindlichkeiten des Unternehmens einen Wert zu und weisen Sie diese in Ihrer Bilanz zu diesen Werten aus. Melden Sie dann den Rest des Kaufpreises als Geschäfts- oder Firmenwert. Diese neue Goodwill-Zahl wird den Goodwill des erworbenen Unternehmens "erben".