Unterliegen FICA einem Cafeteria-Plan?

Qualifizierte Cafeteria-Pläne, die im Allgemeinen als Section 125-Pläne bezeichnet werden, bieten Mitarbeitern die Möglichkeit, auszuwählen, welche der Programme die Arbeitgeber anbieten, die für den einzelnen Mitarbeiter am vorteilhaftesten sind. Mitarbeiter können sich dafür entscheiden, eine Leistung abzulehnen und stattdessen eine Barzahlung zu erhalten, oder sie können die Leistung auswählen. Barzahlungen sind ebenso wie reguläre Löhne steuerpflichtig. Wählt der Mitarbeiter stattdessen die Leistung, kann er seine Beiträge vor der Berechnung der Lohnsteuer entrichten. In diesem Fall unterliegt der abgezogene Betrag normalerweise keiner FICA-Steuer.

Zulässige Leistungen für Cafeteria-Pläne

Nicht jede Art von Leistungen, die ein Arbeitgeber anbietet, kann in einen Cafeteria-Plan aufgenommen werden. Beispielsweise sind Mobiltelefone, Mitgliedschaften in Fitnessstudios und Umzugskosten nicht förderfähig. Zu den in Frage kommenden Leistungen zählen Krankenversicherungsprämien, Gruppen-Lebensversicherungsprämien, 401 (k) Beiträge, Adoptionshilfe, abhängige Pflege und Krankenversicherungskonten.

Beitragsbeschränkungen

Flexible Ausgabenregelungen wie abhängige Pflege, Gesundheitskonten und einige Adoptionsassistenzprogramme erfordern, dass die Mitarbeiter ihre Beiträge während des Kalenderjahres ausgeben oder verlieren. Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung beträgt die Obergrenze für die Pflegebedürftigkeit normalerweise 5.000 USD pro Jahr oder 2.500 USD für verheiratete Angestellte, die separat einreichen. Überschussbeiträge werden aus steuerlichen Gründen wie normale Löhne behandelt. Die Adoptionshilfe ist nicht von der FICA befreit, sie ist jedoch für den Arbeitnehmer von der Einkommenssteuer befreit und für den Arbeitgeber die Bundesarbeitslosensteuer. Die Obergrenze für Gruppenlebensversicherungen beträgt bei Veröffentlichung von FICA 50.000 US-Dollar.

Auswirkungen auf die Einkommenssteuern

Leistungen, die in einen Cafeteria-Plan aufgenommen werden können, sind legitime Steuerabzüge, wenn der Mitarbeiter seine Gegenleistung einreicht. Da der Arbeitnehmer auf die Einkünfte, die zur Zahlung dieser Abzüge verwendet wurden, keine Steuern gezahlt hat, kann er diese nicht als Abzug für seine Einkommensteuererklärung geltend machen, da dies den doppelten Abzug tatsächlich bewirken würde.

Auswirkungen auf die Sozialleistungen

Mitarbeiter erhalten keine Gutschriften auf ihre Sozialversicherungsabschlüsse für von FICA befreite Abzüge. Die Sozialversicherungsbehörde ermittelt anhand der Einkünfte, wie viel eine Person im Ruhestand oder bei Invaliditätsrente erhalten kann. Durch die Befreiung von Beiträgen zu Cafeteria-Plänen von FICA können möglicherweise zukünftige Sozialversicherungszahlungen reduziert werden.

Nachteile der Cafeteria-Pläne

Die Cafeteria-Pläne haben sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber bestimmte Nachteile. Die Mitarbeiter müssen sich für ein ganzes Jahr verpflichten, und es kann schwierig sein, zu Beginn des Jahres festzulegen, wie viel sie für flexible Ausgabenkonten festlegen müssen, damit alle Gelder ohne Verfall ausgegeben werden können. Wesentliche Änderungen des Lebens, wie die Geburt eines Kindes oder eine Scheidung, erlauben es den Mitarbeitern, ihre Cafeteria-Pläne anzupassen. Für die Arbeitgeber besteht der Hauptnachteil darin, dass ein Angestellter sofort Zugriff auf das ganzjährige Engagement für ein flexibles Ausgabenkonto haben muss, auch wenn er diesen Betrag noch nicht eingebracht hat. Mit anderen Worten: Wenn ein Arbeitnehmer sich dazu entscheidet, 1.200 US-Dollar zu seinem flexiblen Ausgabenkonto beizutragen, und im ersten Monat 1.200 US-Dollar an qualifizierten Ausgaben verursacht, hat er Anspruch auf volle Erstattung, obwohl er nur 100 US-Dollar zu diesem Zeitpunkt beigetragen hat.