Die steuerliche Verantwortung eines Arbeitgebers für einen Arbeitnehmer

Arbeitgeber müssen verschiedene Lohnsteuern auf Bundes- und Landesebene von ihren Arbeitnehmern einbehalten. Der Arbeitgeber ist auch dafür verantwortlich, die Lohnsteuer an die IRS und die staatlichen Steuerbehörden im Namen der Arbeitnehmer zu überweisen. Ferner muss ein Arbeitgeber den Arbeitnehmern mehrere Steuerformulare zur Verfügung stellen. Viele dieser Formulare werden zur Steuermeldung an den IRS und an die Sozialversicherungsbehörde gesendet.

Bundessteuerpflichten

Arbeitgeber müssen für jeden Arbeitnehmer die Bundessteuern einbehalten. Die Beschäftigungssteuern umfassen Bundeseinkommenssteuern, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Der Arbeitgeber berechnet die Steuerbeträge mit dem Formular W-4, dem "Quellensteuerzertifikat". Der Arbeitgeber muss alle Bundessteuern beim IRS hinterlegen. Ein Arbeitgeber kann abhängig vom Gehaltszyklus des Unternehmens entweder monatlich oder halbwöchentlich eine Lohnsteuer entrichten. Die Einnahmen aus der Arbeitssteuer gehen direkt per elektronischer Überweisung an den IRS.

Staatliche Steuerpflichten

Neben den Steuerschulden des Bundes sind die Arbeitgeber auch für die Einbehaltung und Meldung der lokalen und staatlichen Einkommenssteuern verantwortlich, sofern dies von den lokalen und staatlichen Steuerbehörden verlangt wird. Einige Bundesstaaten wie Texas, Nevada, Florida und Washington haben keine staatliche Einkommenssteuer. In Staaten, die Einkommensteueranforderungen haben, müssen Arbeitgeber von jeder Lohnzahlung Steuern einbehalten und die Steuern an staatliche Steuerbehörden abführen. Staatliche Einkommenssteuern werden normalerweise als Prozentsatz der einbehaltenen Bundessteuer berechnet.

Arbeitslosensteuer

Arbeitgeber müssen eine staatliche Arbeitslosenversicherungssteuer (SUI) und eine Bundesarbeitslosensteuer zahlen. Diese Steuern finanzieren staatliche und föderale Arbeitslosenentschädigungsprogramme. Arbeitslosenprogramme bieten Arbeitnehmern, die ihren Arbeitsplatz verlieren, finanzielle Unterstützung. Wenn ein Staat die verfügbaren Arbeitslosenkassen erschöpft, kann er aus dem Bundesfonds Kredite aufnehmen, um Arbeitslosengeld zu zahlen. Einmal im Jahr weist jeder Staat den geltenden Arbeitgebern einen Steuersatz zu, der die staatliche Arbeitslosenverpflichtung des Arbeitgebers für dieses Jahr festlegt. Die Verbindlichkeiten der Bundesarbeitslosensteuer variieren je nach Höhe der während eines Kalenderquartals gezahlten Löhne. Ein Arbeitgeber muss alle Bundesarbeitslosensteuern zahlen, die am Ende eines jeden Quartals oder am Jahresende 500 USD übersteigen, wenn die Steuerschuld weniger als 500 USD beträgt.

Steuerliche Berichterstattung

Die Arbeitgeber müssen alle Bundessteuerverbindlichkeiten auf dem IRS-Formular 941 ("Vierteljährliche Steuererklärung des Arbeitgebers") melden. In jedem Bundesstaat sind die Arbeitgeber verpflichtet, den Steuerbehörden jedes Quartal den Bruttolohn und die Steuerinformationen mitzuteilen. Am Jahresende müssen die Arbeitgeber das Formular W-2 vorlegen, das eine Lohn- und Steuerbescheinigung für Arbeitnehmer ist. In dieser Erklärung werden alle Löhne, Trinkgelder und sonstigen Entschädigungen, die einem Mitarbeiter gezahlt werden, sowie die Höhe der Lohnsteuern angegeben, die während des ganzen Jahres vom Lohn des Mitarbeiters einbehalten werden. Der Arbeitgeber muss dem Arbeitnehmer und der Sozialversicherungsverwaltung nach dem Ende des Steuerjahres bis zum 31. Januar eine Kopie des Formulars W-2 zur Verfügung stellen, damit der Arbeitnehmer staatliche und bundesstaatliche Einkommensteuern einreichen kann.