Warum sollte ein Unternehmen negative Einkommenssteuern haben, aber einen Nettoertrag aus der Erfolgsrechnung?

Kleine und große Unternehmen sind zur Zahlung von Bundes- und Landessteuern verpflichtet. Trotz eines positiven Nettoeinkommens am Ende eines Geschäftsjahres kann ein Unternehmen jedoch nur sehr wenig oder keine Steuern zahlen, indem es Steuervergünstigungen und Schlupflöcher im Steuersystem nutzt. In einigen Situationen können Einnahmeverluste und Steuerüberzahlungen zu einer negativen Ertragsteuerschuld führen.

Nettoeinkommen

Das Nettoergebnis ist die Differenz zwischen den Erträgen und den Aufwendungen eines kleinen Unternehmens in einem bestimmten Geschäftsjahr. Einnahmen sind die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen, die ein Unternehmen seinen Kunden bietet. Dies ist immer eine positive Zahl. Die Aufwendungen spiegeln die Kosten für die Herstellung und Lieferung von Waren oder Dienstleistungen für Verbraucher wider. Es umfasst Lohn- und Gehaltskosten, Lieferungen, Versand, Steuern und Abschreibungskosten. Ausgaben sind immer eine negative Zahl. In Abhängigkeit von den Einnahmen- und Aufwandswerten kann das Nettoeinkommen eine positive oder eine negative Zahl sein. Selbst bei einem positiven Nettoergebnis kann ein kleines Unternehmen eine negative Ertragsteuerschuld haben.

Negative Einkommenssteuer

Negative Ertragssteuern können darauf zurückzuführen sein, dass ein Unternehmen während eines Geschäftsjahres aufgrund niedriger Geschäfte oder hoher Verluste ein niedriges Einkommen erzielt. Manchmal hängen die Verluste möglicherweise nicht direkt mit den Tätigkeiten kleiner Unternehmen zusammen. Unternehmen in bestimmten Branchen, wie z. B. Öl und Gas, können Steuergutschriften in Anspruch nehmen, mit denen sie die meisten Betriebskosten für Bohr- und Explorationsarbeiten abschreiben können. Das derzeitige Steuergesetz der Vereinigten Staaten ermöglicht es kleinen Unternehmen, Steuervergünstigungen zu nutzen, die ihr zu versteuerndes Einkommen - wenn nicht das Einkommenseinkommen - reduzieren und zu einer negativen Einkommenssteuerpflicht führen können.

Überbezahlte Steuern

Unternehmen müssen während des ganzen Jahres geschätzte Steuern zahlen, die auf den Einnahmen des Vorjahres basieren. Wenn ein kleines Unternehmen ein schlechtes Jahr hat und sehr wenig Gewinn hat und seine geschätzten Steuern zu viel gezahlt hat, führt dies zu einer negativen Gesamtsumme der endgültigen Einkommensteuererklärung des Jahres, während die Gewinn- und Verlustrechnung ein positives Ergebnis zeigt. Überbezahlte Steuern können als Erstattung erhalten oder auf die geschätzten Steuern des nächsten Jahres angewendet werden.

Negative Income Tax anwenden

Ein kleines Unternehmen kann die negative Ertragsteuerschuld verwenden, um die Steuern für eine oder mehrere Buchungsperioden zu verschieben, indem es die Verbindlichkeiten abzieht und das Konto der Ertragsteueraufwendungen gutschreibt. Eine Steuererstattung kann die geschätzten Steuern für den nächsten Abrechnungszeitraum reduzieren. Dies kann durch Abbuchung des Geldkontos und Anwenden des Guthabens auf das Einkommensteueraufwandkonto erfolgen.