Was ist ein kapitalisierter Zinsaufwand?

Aktivierte Zinsaufwendungen können es einem kleinen oder großen Unternehmen ermöglichen, die damit verbundenen Kosten für die Aufnahme von Krediten und Kreditlinien zur Herstellung von zum Verkauf bestimmten Produkten oder zur Erlangung von Immobilien für das Unternehmen selbst auszugleichen. Der IRS schreibt vor, dass ein Unternehmen diese Abzüge im Laufe der Zeit auf eine ähnliche Art und Weise vornimmt wie eine Abwertung der Abzüge für langfristiges Geschäftsvermögen.

Definition der kapitalisierten Zinsen

Kapitalisierte Zinsen sind eine Art von Vermögenswerten, die ein Unternehmen in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens amortisiert. Durch die Aktivierung von Zinsen als Geschäftsaufwand kann ein Unternehmen seine Steuerabzüge ausdehnen, anstatt einen Geschäftsabzug für nur ein Steuerjahr zu erzielen. Der IRS bestimmt, welche Arten von Interesse ein Unternehmen groß oder klein durch die einheitlichen Kapitalisierungsregeln kapitalisieren muss.

Einheitliche Kapitalisierungsregeln

Ein Unternehmen muss Zinsen in Höhe von Fremdkapitalzinsen aktivieren, die den Kosten eines Unternehmens für die Herstellung von Immobilien und bestimmten persönlichen Vermögenswerten entsprechen. Gemäß der IRS-Publikation 535 muss die Immobilie, die das Unternehmen produziert, zur Verwendung im Handel des Unternehmens oder zum Verkauf an Kunden bestimmt sein. Ein Unternehmen muss auch die Zinsen für die während des Herstellungszeitraums der ausgewiesenen Immobilien angefallenen Kosten aktivieren. Der IRS definiert als ausgewiesene Immobilien als Immobilien, materielles persönliches Eigentum mit einer Klassenlebensdauer von mindestens 20 Jahren, materielles persönliches Eigentum mit einem Produktionszyklus von mehr als zwei Jahren oder materielles persönliches Eigentum mit einem Produktionszyklus von mehr als einem Jahr, wenn die Produktion erfolgt Die Kosten überschreiten 1 Million US-Dollar.

Zinskapitalisierung Ausnahmen

Wenn ein kleines oder großes Unternehmen keine Zinsen aktivieren kann, kann die Gesellschaft die jährlichen Kosten für Zinszahlungen für Unternehmenskredite und Kreditlinien immer noch nach der Cash-Methode abziehen. Diese Methode ermöglicht es dem Unternehmen, einen jährlichen Abzug der tatsächlich gezahlten Zinsen vorzunehmen, wobei Schuldscheine oder zukünftige Angebote zur Zahlung von Zinsen nicht berücksichtigt werden. Die Gesellschaft kann die Accrual-Methode auch verwenden, um Zinsaufwendungen in dem Jahr abzuziehen, in dem die Gesellschaft die Zinsgebühr erhebt, unabhängig davon, wann die Gesellschaft die Zinszahlung tatsächlich leistet.

Abzug nicht förderfähiger Zinsen

Der IRS erlaubt keine Zinsaktivierung für Kosten im Zusammenhang mit Kosten außerhalb der Produkterstellung oder für Käufe, die direkt mit dem Unternehmen verbunden sind. Ein Unternehmen kann auch keine vorausbezahlten Zinsaufwendungen oder Aufwendungen im Zusammenhang mit erstatteten Zinszahlungen abziehen. Die Gesellschaft muss die anrechenbaren kapitalisierten Zinsaufwendungen um etwaige Abschläge reduzieren, die auf Zinszahlungen angewendet werden, die ein Unternehmen von einem Kreditgeber erhält. Der IRS erlaubt auch keinen Abzug von Zinsen, die von der Ertragsteuerschuld für das Unternehmen oder den Unternehmer festgelegt wurden.