Was passiert, wenn Sie die Lohnsteuer Ihrer Mitarbeiter nicht zahlen?

Als Inhaber eines kleinen Unternehmens müssen Sie die Gehaltsabrechnungen Ihrer Angestellten von den Bundes- und Landessteuern einbehalten, es sei denn, der Angestellte ist von der Steuer befreit. Sie müssen außerdem alle einbehaltenen Beträge im erforderlichen Zeitraum an die jeweilige Verwaltungsstelle abführen. Da es sich hierbei um verpflichtende Einbehalte handelt, hat das Versäumnis, einbehaltene Steuern an die Steuerbehörde zu überweisen, schwerwiegende Folgen.

Typen

Normalerweise sollen Sie die Einkommenssteuer, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer von den Löhnen der Angestellten einbehalten und diese normalerweise halbjährlich oder monatlich an den Finanzamt zahlen. Das IRS-Rundschreiben E erläutert, welche Arten von Bundessteuerabgaben Sie für die Löhne der Mitarbeiter leisten müssen, und wie Sie Ihre Zahlungen einreichen und Berichte einreichen. Landesgesetze variieren; Daher nehmen Sie staatliche und örtliche Steuerabzüge auf der Grundlage der Anforderungen der staatlichen Finanzbehörde oder der örtlichen Steuerbehörde vor. In den meisten Fällen müssen die Arbeitgeber die staatliche Einkommensteuer mindestens vom Lohn der Arbeitnehmer einbehalten.

Späte Strafe

Wenn Sie die Quellensteuer nicht rechtzeitig zahlen, berechnet der IRS ab 2012 eine Einzahlungsstrafe, die auf der Anzahl der verspäteten Tage basiert. Wenn Sie beispielsweise ein bis fünf Tage zu spät zahlen, kann der IRS eine Strafe in Höhe von 2 Prozent der gesamten fälligen Steuer verhängen. Die Strafe erhöht sich bei Zahlungen von sechs bis 15 Tagen auf 5 Prozent und bei Zahlungen ab 16 Tagen um 10 Prozent. Wenn Sie Ihre Lohnsteuer an einen Abrechnungsdienstleister auslagern, werden Sie vom IRS für Steuerfehler des Dritten zur Verantwortung gezogen. Daher haften Sie für alle Steuern, Strafen und Zinsen, wenn der Dritte nicht rechtzeitig Zahlungen leistet. Aus diesem Grund sollten Sie immer die Arbeit des Providers überprüfen, wenn Sie Ihre Lohnsteuer auslagern.

100 Prozent Strafe

Gemäß Abschnitt 6672 des Internal Revenue Code kann die Agentur jeder „verantwortlichen Partei“, die die Erhebung der gesetzlich vorgeschriebenen Bundessteuern verweigert oder versagt, eine 100-prozentige Haftpflichtstrafe auferlegen. Diese verantwortliche Person kann ein leitender Angestellter oder eine Person sein, die die Finanzen des Arbeitgebers kontrolliert oder eine autorisierte Unterschrift auf dem Lohnkonto hat. Wenn Sie letztendlich dafür verantwortlich sind, dass Ihr Unternehmen keine einbehaltenen Steuern entrichtet, sind Sie persönlich dafür verantwortlich, den gesamten Betrag an den IRS zu zahlen. Beachten Sie, dass die Agentur die Nichteinhaltung der Quellensteuer als ein Diebstahl der für das Unternehmen tätigen Mitarbeiter betrachtet, selbst wenn Sie aufgrund finanzieller Verpflichtungen das Geld zur Zahlung der gegenwärtigen Verpflichtungen entlehnt haben.

Zivil- und strafrechtliche Sanktionen

Der Quellensteuerprozess funktioniert folgendermaßen: Sie halten die Steuer ein, zahlen dann und melden sie. Sie legen auch W-2s für jeden Mitarbeiter bei der Sozialversicherungsverwaltung und den entsprechenden staatlichen und lokalen Behörden vor. Die SSA sendet die W-2-Daten an den IRS. Sie geben den Mitarbeitern auch Kopien ihrer W-2-Formulare, damit sie ihre Steuererklärung einreichen können. Wenn Sie diesem Muster nicht folgen, wird der Mitarbeiter während der Steuersaison wahrscheinlich auf Probleme stoßen. Sie kann auch die Agentur anrufen, um das Problem zu melden. Unabhängig von der Quelle der Entdeckung untersucht die Agentur alle Angelegenheiten, die sich auf die Nichteinhaltung, Zahlung und Meldung von Quellensteuern beziehen. Am Ende stehen Ihnen möglicherweise intensive Prüfungen und Berichterstattungen zur Verfügung. Die Agentur kann Ihr Vermögen auch mit einem Pfandrecht belegen und Sie zur Verfolgung verurteilen, was zu Gefängnisstrafen und Geldstrafen führen kann.

Staatliche Strafen

Die Strafen für die Nichtzahlung der staatlichen Quellensteuern variieren. In Illinois ist ein Arbeitgeber beispielsweise für die Zahlung aller Einkommenssteuern der Beschäftigten zuzüglich geltender Strafen und Zinsen verantwortlich, selbst wenn er den Arbeitnehmern keine staatliche Einkommenssteuer einbehält. In Georgien beträgt die Vertragsstrafe für verspätete Zahlungen ab 2012 25 US-Dollar plus 5 Prozent pro Monat oder einen Bruchteil der unbezahlten Steuer in Höhe von 25 Prozent plus 25 US-Dollar. Außerdem hat Georgia es versäumt, eine vierteljährliche Strafe von 10 US-Dollar für jeden Arbeitnehmer einzubehalten, für den der Arbeitgeber keinen Bericht eingereicht hat. Einige Staaten verhängen Sanktionen gegen Anbieter von Gehaltsabrechnungsdiensten, die keine einbehaltenen Steuern zahlen und entsprechende Berichte für ihre Kunden einreichen.