Was passiert, wenn ein Kunde keine Steuerbasisdatensätze hat?

Die Verwaltung der Finanzunterlagen ist ein wichtiges Element der steuerlichen Verantwortung. Selbst ein erfahrener Anleger verfügt jedoch möglicherweise nicht über alle erforderlichen Unterlagen, um die Steuerbasis für seine Investitionen und die Immobilien, die sie besitzt, festzulegen. Einige Investoren erben Vermögenswerte von Familienmitgliedern, die keine ausreichenden Aufzeichnungen führen. Andere führen detaillierte Aufzeichnungen, nur um sie durch Feuer oder eine Naturkatastrophe zu zerstören. Wenn Datensätze fehlen, kann ein Steuerpflichtiger versuchen, die Steuerbasis seines Vermögens zu rekonstruieren.

Bevorzugte Datensätze

Der IRS schreibt vor, dass der Steuerzahler Aufzeichnungen führt, aus denen die Steuerbasis einer Investition hervorgeht. Bei Aktien, Obligationen und Investmentfonds helfen Aufzeichnungen, die den Kaufpreis, den Verkaufspreis und die Höhe der Provisionen angeben, die Steuerbasis zu belegen. Andere nützliche Aufzeichnungen sind Kontoauszüge und Quittungen, aus denen die vom Steuerpflichtigen reinvestierten Dividenden, die Belastungskosten und die ursprünglichen Emissionsabschläge ersichtlich sind. Bei Immobilien ist die Schlusserklärung ab dem Datum, an dem der Kunde die Immobilie gekauft hat, der beste Nachweis für die Steuerbasis. Für persönliches Eigentum unterstützen Quittungen und stornierte Schecks die Forderung des Steuerpflichtigen. Wenn diese Datensätze nicht aus den Dateien des Steuerpflichtigen verfügbar sind, kann der Steuerpflichtige die Informationen aus alternativen Quellen neu erstellen.

Immobilien-Rekorde

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, mit denen ein Steuerzahler die steuerlichen Grundlagen von Immobilien rekonstruieren kann. Sie kann einen Immobiliengutachter beauftragen, um eine Bewertung des Eigenheims oder eines anderen Objekts auf der Grundlage von Archiven mehrerer Auflistungsdienstaufzeichnungen vorzubereiten. Sie kann Kopien der Transaktionsdokumente bei den verschiedenen an der Kauftransaktion beteiligten Dienstleistern, wie der Titelgesellschaft, dem Immobilienmakler, dem Kreditgeber und dem Versicherer, anfordern. Sie kann auch Bewertungsdatensätze des lokalen Prüfers sowie Angaben zum Verhältnis des bewerteten Werts zum tatsächlichen Wert für den betreffenden Zeitraum verwenden.

Verbesserungen der Immobilien

Wenn der Kunde nach dem Kauf Verbesserungen an der Immobilie vorgenommen hat, muss er auch die Steuerbasis der Verbesserungen rekonstruieren. Er kann Kopien von Aufzeichnungen von einem Dritten wie einem Auftragnehmer oder einem Darlehensgeber anfordern. Der Steuerpflichtige kann auch Vorher-Nachher-Fotos verwenden, die den nicht verbesserten und verbesserten Zustand des Hauses zeigen, um schriftliche Aussagen über den Wert der Verbesserungen zu untermauern. Der Steuerzahler darf seine eigene Arbeit nicht einschließen oder Arbeit, die er bei der Festlegung der Grundlage von Verbesserungen nicht bezahlt hat.

Sonstige Vermögensgegenstände

Die beste Informationsquelle über die Steuerbasis anderer Vermögenswerte hängt vom jeweiligen Vermögenswert ab. Der Kunde kann einen seriösen Bewertungsleitfaden verwenden, um die Steuerbasis von Kraftfahrzeugen zu rekonstruieren. Bank- und Broker-Kontoauszüge helfen dabei, den Wert von Einlagenkonten und Anlagen wie Aktien und Anleihen zu ermitteln. Alte Kataloge, Zeitschriften und Zeitungsanzeigen können dabei helfen, die Steuerbasis für persönliches Eigentum festzulegen. Der Finanzteil einer Zeitung, der den Wert von Aktien, Anleihen und Investmentfonds zum Zeitpunkt des Erwerbs der Vermögenswerte des Kunden angibt, enthält auch Informationen über ihre Steuerbasis.

Überlegungen

Ein Wirtschaftsprüfer muss den alternativen Basisnachweis nicht akzeptieren. Der IRS kann seine Aufzeichnungsstandards für Steuerzahler, die aufgrund einer Naturkatastrophe ihre Unterlagen verloren haben, lockern, erwartet jedoch, dass andere Steuerzahler genaue Aufzeichnungen über ihre Investitionen führen. Ein Wirtschaftsprüfer, der den Nachweis der Steuerbasis prüft, sucht nach ausreichenden Unterlagen, um die Behauptungen des Steuerpflichtigen zu stützen, und verfügt über ein weites Ermessen, sein fachliches Urteilsvermögen zu verwenden, um die Beweise zu bewerten, die der Steuerpflichtige vorlegt.