GAAP zu Kapital Vs Reparatur

Manchmal erscheinen die Rechnungslegungsvorschriften verwirrend und Sie fragen sich vielleicht, wie bestimmte Ausgaben zu kategorisieren sind. Wie lautet beispielsweise die Definition einer Investition nach GAAP-Richtlinien oder wie ist ein Reparaturaufwand zu kategorisieren? Es gelten allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP), um Konsistenz und Zuverlässigkeit bei der Finanzaufzeichnung und Berichterstattung zwischen Unternehmen in den Vereinigten Staaten zu gewährleisten. Wenn Sie die Unterschiede zwischen den verschiedenen Ausgabenarten verstehen, können Sie nicht nur Ihre Bücher besser verwalten, sondern auch die IRS-Vorschriften einhalten, wenn Sie steuerlich darauf achten.

Definition der Investitionen nach GAAP

Ein aktivierter Aufwand ist ein Vermögenswert, der für Ihr Unternehmen zu einem Vermögenswert wird, und ist in der Regel ein viel größerer Aufwand. Beispielsweise wird ein Fahrzeug oder eine Produktionsanlage, die für mehrere Jahre verwendet wird und zusätzliche Einnahmen generiert, als Investition und Investition in Ihr Unternehmen betrachtet. Anstatt die Kosten als Geschäftsaufwand in einem Jahr abzusetzen, müssen diese Ausgaben im Laufe der Zeit abgezogen werden. Dieser Abzug wird als Abschreibung oder Amortisationsaufwand bezeichnet. Das IRS-Steuerkennzeichen legt die Beträge und Fristen für die Abschreibung dieser Ausgaben fest.

Reparatur- und Wartungskosten

Aktuelle Kosten sind die Kosten für alles, was erforderlich ist, um Ihr Unternehmen täglich zu betreiben. Typischerweise werden diese Gegenstände entweder sofort oder im Laufe eines Jahres verbraucht oder verwendet. Die Kosten können jedes Jahr zu Steuerzeiten als Betriebsausgaben abgezogen werden. Normalerweise gelten allgemeine Reparatur- und Wartungskosten als laufende Kosten. Wenn Ihr Computer beispielsweise nicht mehr funktioniert, sollte das zu reparierende Teil als aktuelle Geschäftskosten eingestuft werden, da die Ausgaben erforderlich waren, um den Computer wieder in den ursprünglichen Betriebszustand zu versetzen. In ähnlicher Weise werden Ausgaben für Wartungsarbeiten, die das ordnungsgemäße Funktionieren der Ausrüstung während ihrer erwarteten Lebensdauer gewährleisten, als normale Geschäftsausgaben betrachtet. Diese Ausgaben sollten immer innerhalb der Periode erfasst werden, in der sie entstanden sind.

Unterschiede feststellen

Häufig bestimmen zwei Faktoren, ob es sich bei einer Reparatur um eine Reparatur gegenüber den aktivierten Kosten handelt - Lebensdauer und Wert. Bei einer Reparatur bleiben Geräte oder Gebäude möglicherweise für die nächsten Jahre auf demselben Niveau. Arbeiten, die als Verbesserung des physischen Raums betrachtet werden oder die die Lebensdauer der Ausrüstung bis zur Erhöhung des tatsächlichen Werts des Vermögenswerts erheblich verlängern, werden als aktivierte Kosten betrachtet. Wenn Sie zum Beispiel Möbel in Ihrem Büro bewegen, zerbrechen Sie ein Loch in die Wand. Die zum Reparieren des Lochs und Neupainting der Wand benötigten Materialien werden als Reparatur- oder Wartungskosten betrachtet, da Sie den Raum in den ursprünglichen Zustand versetzen. Wenn Sie jedoch den hinteren Teil Ihres Abstellraums renoviert haben und die Installation um eine Küchenzeile und ein Ankleidezimmer ergänzt wurden, würden die Ausgaben anders kategorisiert. Hier sollten Sie Gebäudeverbesserungen nach GAAP-Richtlinien kapitalisieren, da Sie den Wert Ihres Gebäudes, eines Ihrer wichtigsten Vermögenswerte, erhöhen.

Nicht alle Ausgaben sind gleich

Es kann Nuancen des Verständnisses geben, wenn es um das Befolgen der Richtlinien geht, insbesondere in Bezug auf den IRS. Sollten Sie beispielsweise die Lackierkosten aktivieren, wenn Sie die gesamte Außenseite Ihres Gebäudes neu streichen? Das Malen oder Neulackieren Ihres Büros oder Gebäudes wird im Allgemeinen als Teil der Routinewartung betrachtet und ist daher ein aktueller oder abzugsfähiger Geschäftsaufwand. Wenn Sie jedoch Ihr Gebäude oder Ihren Raum im Rahmen einer größeren Renovierung bemalen, was als Kapitalerhöhung für Ihre Immobilie betrachtet wird, kann das Gemälde auch im Laufe der Zeit aktiviert und abgeschrieben werden. Wenn Sie zum Beispiel einen zusätzlichen Bereich für Ihren aktuellen Bereich erstellt haben, alle Fenster neu einblenden und dann das gesamte Gebäude streichen, könnte das Bild dann als Teil des größeren Projekts zur Kapitalverbesserung großgeschrieben werden.

Es ist immer eine gute Idee, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie diese Ausgaben kategorisieren. Wirtschaftsprüfer sind mit den standardisierten Rechnungslegungsgrundsätzen bestens vertraut und helfen Ihnen, Entscheidungen zu treffen, die Ihrem Unternehmen finanziell zugute kommen.