Beispiel für eine Kapitalflussrechnung für den Einzelhandel

Die Kapitalflussrechnung, auch als Kapitalflussrechnung bezeichnet, fasst die Quellen und die Verwendung von Zahlungsmitteln eines Unternehmens zusammen. Der Netto-Cashflow ist die Differenz zwischen den Mittelzu- und -abflüssen eines Unternehmens. In einem Einzelhandelsgeschäft umfassen die Mittelzuflüsse den Verkauf von Waren, während die Mittelabflüsse Löhne, Mieten und Marketing beinhalten. Die zwei Arten von Geldflussrechnungen sind kurzfristige Cash-Berichte und die traditionellen Quartals- oder Jahresabschlüsse.

Benutzen

Manager verwenden Cashflow-Berichte zu Budgetierungs- und Planungszwecken. Ein Einzelhandelsgeschäft muss Dutzende Artikel auf Lager halten, es kommt jedoch zu einer Verzögerung zwischen dem Kauf eines Lagerbestands und dem Verkauf eines Kunden. Ein aktueller Cashflow-Bericht hilft bei der Planung dieser Verzögerungen sowie der saisonalen Unterschiede bei den Einzelhandelsumsätzen. Die traditionelle Kapitalflussrechnung ist eine periodenübergreifende Überleitung der zahlungsmittelgenerierenden und zahlungswirksamen Aktivitäten eines Unternehmens. Das Berichtsformat ist effektiver für die Erstellung von Cashflow-Budgets.

Berichtsformat

Das Berichtsformat besteht aus zwei Abschnitten: Geldzuflüsse (Einkommen) und Geldabflüsse (Ausgaben). Bei einem Einzelhandelsgeschäft umfassen die Mittelzuflüsse den Barverkauf, das Einzug von Forderungen, die kurzfristigen Darlehen und die Aufnahme von Krediten aus den operativen Kreditlinien. Die Geldabflüsse umfassen Bestandskäufe, Leasing- oder Hypothekenzahlungen, Versorgungsunternehmen und Gehälter für Mitarbeiter. Cashflow-Berichte können die operativen und nicht operativen Cashflows voneinander trennen. Beispiele für nicht operative Zahlungsmittelzuflüsse sind der Verkauf von überschüssigen Aktiva, während Zinszahlungen und die Bargeldbezüge des Inhabers Beispiele für nicht operative Betriebsmittelabflüsse sind.

Traditionelles Format

Das traditionelle Cashflow-Format umfasst drei Bereiche: operative Tätigkeiten, Investitionstätigkeiten und Finanzierungstätigkeiten. Bei der am weitesten verbreiteten Methode der Cashflow-Aufbereitung ist der erste Posten im Abschnitt „Geschäftstätigkeit“ das Ergebnis aus der Gewinn- und Verlustrechnung, gefolgt von Anpassungen für nicht zahlungswirksame Posten wie Abschreibungen und Änderungen der Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Das Nettoergebnis entspricht dem Umsatz abzüglich betrieblicher und nicht betrieblicher Aufwendungen. Die Abschreibung bezieht sich auf die zeitliche Zuordnung der Anlagekosten. Zu den Investitionstätigkeiten eines Einzelhandelsgeschäfts könnten Renovierungen des Geschäfts gehören, während zu den Finanzierungstätigkeiten Auszahlungen von Eigentümern zählen können.

Netto-Cashflow

Der Netto-Cashflow im Berichtsformat ist die Differenz zwischen den Mittelzuflüssen und den Mittelabflüssen. Wenn die Differenz größer als Null ist, ist das Geschäft positiv. Andernfalls ist es negativ auf das Geld und muss Bargeld beschaffen, um das Defizit aufzufüllen oder seine Barreserven abzubauen. In der traditionellen Form ist der Netto-Cashflow die Summe der Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit, Investitions- und Finanzierungstätigkeit. Der Nettoertrag unterscheidet sich häufig vom Netto-Cashflow, da er nicht zahlungswirksame Posten enthält.