Kapitalverlust und alleiniges Eigentum

Ein Einzelunternehmer ist ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit. Als Einzelunternehmer sind Ihre geschäftlichen Erträge, Aufwendungen und Verbindlichkeiten nicht rechtlich von Ihren persönlichen Einkünften, Aufwendungen und Verbindlichkeiten getrennt. Einzelunternehmer haben einen großen Vorteil gegenüber einzelnen Steuerpflichtigen, die kein eigenes Unternehmen besitzen. Sie können Abzüge für Geschäftsverluste und Ausgaben in ihren Steuererklärungen vornehmen.

Kapitalverluste abschreiben

Wenn Sie eine Investition oder eine andere Art von Geschäftsvermögen zu einem niedrigeren Preis verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, erleiden Sie einen Kapitalverlust. Kapitalverluste werden anders behandelt als gewöhnliche Abzüge. Kapitalverluste können nur zum Ausgleich von Kapitalgewinnen verwendet werden, die Sie beim Verkauf eines Vermögenswerts zu einem höheren Preis erzielt haben, als Sie ursprünglich gezahlt hatten. Wenn Sie keine Kapitalgewinne haben, können Sie Kapitalverluste nicht von Ihrer Steuererklärung abziehen.

Lang- und kurzfristige Kapitalverluste

Der Internal Revenue Service behandelt kurz- und langfristige Kapitalverluste getrennt. Wenn Sie einen Vermögenswert vor mehr als einem Jahr vor dem Verkauf gehalten haben, müssen alle Verluste als langfristiger Kapitalverlust erfasst werden. Wenn Sie Ihr Vermögen für weniger als ein Jahr im Besitz hatten, müssen Sie Ihren Verlust als kurzfristigen Verlust verbuchen. Langfristige Kapitalverluste können nur zum Ausgleich langfristiger Kapitalgewinne verwendet werden, und kurzfristige Verluste können nur zum Ausgleich kurzfristiger Gewinne verwendet werden.

Qualifizierte Kapitalverluste

Praktisch alles, was Sie besitzen, ist wertvoll. Dazu gehören Immobilien, Fahrzeuge, Büroausstattung und Maschinen. Um bei dem Verkauf eines Vermögenswerts einen Kapitalverlust geltend machen zu können, muss dieser auf Ihr Unternehmen bezogen sein. Beispielsweise können Sie beim Verkauf Ihres PCs keinen Kapitalverlust geltend machen, es sei denn, Sie haben Ihren Computer hauptsächlich für geschäftliche Zwecke verwendet. Eine Ausnahme von dieser Regel sind Finanzanlagen wie Aktien und Anleihen, die sowohl für Unternehmer als auch für Privatkunden Kapitalverluste verursachen können.

Gewöhnliche Verluste

Wenn Sie nicht über ausreichende Kapitalgewinne verfügen, die durch entstandene Kapitalverluste ausgeglichen werden können, können Sie möglicherweise einige Ihrer Geschäftsverluste als gewöhnliche Verluste in Abzug bringen. Wenn Sie beispielsweise von einem Kunden, der Ihre Rechnung nicht bezahlt hat, Geld schuldet, können Sie einen normalen Geschäftsverlust geltend machen, der abgezogen werden kann, unabhängig davon, ob Sie Gewinne zur Verrechnung haben. Solange Sie Ihren Schaden angemessen einschätzen können, können Sie ihn als normalen Verlust geltend machen, wenn Sie Ihre Rücksendungen einreichen.