Capital Lease Vs. Operating Lease für kleine Unternehmen

Das Leasing von Grundstücken, Bauten und Ausrüstungen ist eine attraktive Option für kleine Unternehmer. Der Besitz des Anlagevermögens erfordert eine erhebliche und langfristige Anlage von Barmitteln. Darüber hinaus gehen Unternehmen mit ihrem Eigentum eine Reihe von Risiken ein. Zum Beispiel können teure Geräte wie Computer schnell veraltet werden. Der Tumult des Unternehmenswachstums ist auch eine Herausforderung. Land und Strukturen sind nicht leicht zu verkaufen, aber Unternehmen können über Nacht wachsen oder schrumpfen. Kapital- und Operating-Leasingverträge, die auf lange Sicht teurer sind, mildern viele dieser Schwierigkeiten. Beide Arten von Leasingverträgen bieten denjenigen, die kleine Unternehmen betreiben, einzigartige Vorteile.

Mietvertrag

Bei einem Operating-Leasing zahlt ein Unternehmen eine regelmäßige Gebühr für die Nutzung einer bestimmten Leistung. Der Nutzen kann spürbar sein, wie zum Beispiel Büroräume, oder immateriell, wie zum Beispiel ein Patent. Das Unternehmen, das den Pachtvertrag erwirbt, übernimmt kein Eigentum an diesem Vorteil, sondern nur die Möglichkeit, ihn zu nutzen. Daher unterscheiden sich die Bilanzierungsregeln für Operating-Leasingverhältnisse vom Eigentümer. Die Leasingkosten werden sofort als Aufwand erfasst.

Vorteile von Operating-Leasingverhältnissen

Da es keine Eigentumsverhältnisse gibt, bieten Operating-Leasingverträge eine große Flexibilität. Ein kleines Unternehmen muss sich beispielsweise keine Sorgen darüber machen, dass Geräte veraltet sind. Ein Unternehmen kann neuere Geräte einfach mieten. Die Möglichkeit, Leasingkosten direkt auszugeben, bietet einige Buchführungsvorteile. Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert besitzt, schreiben Buchführungsregeln vor, dass die Sachanlagen abgeschrieben und für die Nutzungsdauer des Vermögenswerts in der Bilanz gehalten werden müssen. In der Tat bindet dies den Cashflow des Unternehmens und nutzt das Unternehmen für Finanziers. Operating-Leasingverhältnisse unterliegen diesen Beschränkungen nicht.

Capital Leases

Leasing-Leasingverträge werden durch vier Tests von Operating-Leasingverhältnissen unterschieden: Wenn die Laufzeit des Leasingverhältnisses 75 Prozent der Nutzungsdauer des Vermögenswerts überschreitet; wenn am Ende des Mietverhältnisses eine Eigentumsübertragung stattfindet; wenn es eine Option gibt, zu einem reduzierten Preis zu kaufen; oder wenn die Zahlungsbedingungen des Leasingverhältnisses 90% des beizulegenden Zeitwerts des Leasingverhältnisses überschreiten. Wenn eine dieser Bedingungen erfüllt ist, wird das Leasing als ein Capital Lease betrachtet. Capital Leases werden wie ein Darlehen behandelt. Das Anlagevermögen wird mit dem Wert des Leasingverhältnisses belastet und die langfristigen Verbindlichkeiten werden für die Leasingverpflichtungen gutgeschrieben.

Vorteile für Capital Leases

Während Capital Leases in der Buchhaltung wie Schulden behandelt werden, können sie den Buchwert eines Unternehmens steigern. Der Buchwert entspricht der Bilanzsumme abzüglich der Gesamtverbindlichkeiten. Darüber hinaus können Unternehmen die Abschreibungen und Leasingzahlungen vollständig von ihren Ertragsteuern abziehen, während bei Operating-Leasingverhältnissen nur Leasingzahlungen abzugsfähig sind. Capital Leases beinhalten zum Abschluss der Vereinbarung oft spezielle Ankaufsvereinbarungen für Unternehmen.