Beispiele für analytische Verfahren im Zusammenhang mit Erlöskonten

Wenn Sie ein Unternehmen auditieren, das einen risikobasierten Ansatz verwendet, besteht die Chance, dass Sie viel Zeit in Ertragskonten investieren. Die risikobasierte Prüfung weist den Benutzer an, die Tests in Bereichen mit hohen inhärenten Risiken zu erhöhen. Da viele Manager starke Anreize haben, Gewinne und Erträge zu übertreiben, sollten sich die Prüfer in diesem Bereich intensiv testen.

Bestimmen Sie eine Basislinie

Im Gegensatz zu beobachtungs- und untersuchungsbasierten Tests beziehen sich analytische Verfahren auf die Untersuchung von Zusammenhängen und Trends in Finanzdaten. Der erste Schritt in analytischen Tests besteht darin, dass der Prüfer die Erwartungen an die Finanzdaten entwickelt. Verwenden Sie die Performance der Vergangenheit, die jüngsten Unternehmensänderungen und Branchentrends, um eine Schätzung für jedes Konto und jedes Verhältnis der Abschlüsse zu erstellen. Legen Sie anschließend eine akzeptable Abweichung von der Schätzung fest. Wenn die tatsächlichen Daten um mehr als den akzeptablen Wert abweichen, planen Sie weitere Tests in diesem Bereich.

Finanzkennzahlen der Einnahmen

Wirtschaftsprüfer sollten eine Vielzahl von Finanzkennzahlen der Einnahmen mit den Vorjahren vergleichen, Konkurrenten und Industriestandards auswählen. Der prozentuale Bruttogewinn des Unternehmens nach Produktlinien kann einem Prüfer einen Überblick über die Ergebnisänderungen geben. Um die Rohertragsmarge zu berechnen, teilen Sie den Rohertrag durch den Umsatz. Beispielsweise hat ein Unternehmen mit einem Bruttogewinn von 5.000 USD und einem Umsatz von 8.000 USD - 5000/8000 - eine Marge von 0, 625. Wenn die Änderung der Quote höher ist als erwartet, kann es sein, dass das Unternehmen den Umsatz und den Nettogewinn überzeichnet.

Umsatzentwicklung

Viele Unternehmen versuchen, Umsatzzahlen durch "Channel Stuffing" zu steigern. Die Bestandsumverteilung bezieht sich auf die Praxis, Produktverkäufe zum Jahresende zu buchen, die im nächsten Geschäftsjahr tatsächlich erfasst werden sollten. Die Umsatztrendanalyse kann einen Prüfer auf diese Praxis hinweisen. Durch die grafische Darstellung der Umsatzdaten nach Monaten können ungewöhnliche Trends leicht erkannt werden. Es ist auch hilfreich, den Umsatz des letzten Monats mit dem Gesamtumsatz zu vergleichen und die Erträge und Vergütungen als Prozentsatz des Gesamtumsatzes zu betrachten.

Querschnittsanalyse

Während die Trendanalyse den Auditoren ermöglicht, Trends im Zeitverlauf zu erkennen, ist die Querschnittsanalyse eine Art von Regressionsanalyse, mit der Auditoren Trends nach Standort erkennen können. Dies ist besonders hilfreich für Einzelhandelsunternehmen mit einer großen Anzahl von Standorten. Wenn ungewöhnliche Aktivitäten nur in einer oder zwei Filialen stattfinden, ist dies möglicherweise nicht in der Gesamterlöse erkennbar. Prüfer können ihre Ergebnisse in Bezug auf den Umsatz pro Quadratfuß darstellen, um Ausreißer mit unregelmäßiger Leistung zu identifizieren.