US-Bundessteuergesetze für Lagerbestände

Vorräte sind die Vermögenswerte, die Ihr Unternehmen besitzt, und Sie können sie wiederverkaufen oder wiederverwenden, um Erträge zu erzielen. Arten von Inventar umfassen Zyklus-, Transit- und Sicherheitsbestände. In der Regel nutzen Unternehmen Warenlager, um Lagerbestände zu lagern, die nicht im Umlauf oder im Transit sind. Bundessteuergesetze, die für Lagerbestände gelten, hängen von den Bewertungsmethoden des Internal Revenue Service ab und können eine begrenzte Umsatzsteuer enthalten.

Lagerbestand

Unternehmen erwerben ständig Bestände während eines Geschäftsjahres, um sicherzustellen, dass ein ausreichender Warenbestand vorhanden ist und der Bestand des Lagers als Vermögenswert besteuert wird. Gemäß den Bundessteuergesetzen können Sie als Unternehmer von spezifischen Kosten profitieren, die normalerweise nicht im Zusammenhang mit Lagerbeständen stehen, z. B. Lagerhaltungskosten und andere angegebene Verwaltungskosten. Sie können jedoch nicht den tatsächlichen Bestand nutzen, den Ihr Unternehmen in seinen jährlichen Steuererklärungen angibt.

Steuerbewertung

Die zwei gebräuchlichsten Bewertungsmethoden für das Inventar sind: Last In, First Out oder LIFO und First In, First Out oder FIFO. Die Methoden unterstützen Sie bei der Ermittlung Ihrer Einkommensteuerzahlungen. Die LIFO-Methode erfordert, dass die zuletzt gekauften Artikel zuerst entsorgt werden. LIFO wird von den meisten Unternehmen bevorzugt, da es die Steuern senkt, weil das Unternehmen am Ende eines Geschäftsjahres einen geringen Bestand aufweist. Bei der FIFO-Methode werden die zuerst gekauften Waren zuerst entsorgt. Diese Methode führt in der Regel zu einem höheren steuerpflichtigen Einkommen für Unternehmen.

Befreiungen von der Körperschaftsteuer

Ein Unternehmen, das zwischenstaatliche Transaktionen tätigt, unterliegt nach dem Bundesgesetz nicht der Besteuerung seiner Körperschaftseinkommen. Das Unternehmen genießt die Ausnahmeregelung, wenn es bestimmte Bedingungen erfüllt - zum Beispiel, wenn die Mitarbeiter des Unternehmens ihre Transaktionen auf den Erwerb von Aufträgen für den Verkauf von materiellem persönlichem Eigentum beschränken und die Genehmigung von Verkaufsaufträgen und deren Versendung außerhalb des Staates erfolgt. Diese Ausnahmeregelung erstreckt sich auch auf Tätigkeiten wie Lagerinventar.

Umsatz- und Nutzungssteuer

Die Regierungen erheben für den Verkauf von Erträgen im Einzelhandel Umsatz- und Nutzungssteuern. Die Umsatz- und Nutzungssteuer wird im Allgemeinen nach den Gesetzen der Bundesstaaten und der USA erhoben, außer in Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon, wo keine allgemeine Umsatzsteuer erhoben wird. Die Bundesregierung beschränkt die Erhebung von Umsatzsteuern auf Waren, einschließlich Vorräte. Der Bund erhebt die Steuer nur für bestimmte Güter, die stark reguliert sind, wie zum Beispiel Kraftstoffe und Reifen.