Übertragen einer ausländischen Steuergutschrift

Wenn Ihr Unternehmen aus einem im Ausland erzielten Einkommen Steuern an ein fremdes Land zahlt, können Sie diese Steuern als Abzug oder Gutschrift auf Ihrer Bundessteuererklärung geltend machen. Mit dieser Regel können Sie eine Doppelbesteuerung Ihres Einkommens vermeiden und Ihr Unternehmen mit ausländischen Unternehmen wettbewerbsfähiger machen. Wenn Sie die Gutschrift in Anspruch nehmen, können Sie auch jeden ungenutzten Teil auf die Steuererklärung eines anderen Jahres übertragen.

Abzug oder Gutschrift

Der Internal Revenue Service besteuert Ihr Unternehmen mit allen Einkünften, unabhängig davon, wo Sie es verdienen. Wenn ein ausländisches Land Sie aber auch mit diesen Einkünften besteuert, haben Sie die Wahl, einen Geschäftsabzug für gezahlte ausländische Steuern vorzunehmen, wodurch Ihr zu versteuerndes Einkommen vermindert wird, oder eine Gutschrift, die Sie direkt von dem von Ihnen geschuldeten Endergebnis abziehen die IRS. Wenn Sie die Gutschrift wählen, können Sie keinen Teil der ausländischen Steuern abziehen. Dasselbe gilt für Abzüge. Wenn Sie die ausländischen Steuern abziehen, können Sie keine davon für die Gutschrift beanspruchen.

Steuergutschrift Limits

Sie können den Auslandskredit auch in Anspruch nehmen, wenn Sie den Standardabzug für Ihre individuellen Steuern in Anspruch nehmen. Dies gilt, wenn Sie als Einzelperson, z. B. als Einzelunternehmer, Steuern auf Ihr Unternehmenseinkommen zahlen. Wenn Ihre geschäftlichen Abzüge geringer wären als Ihre üblichen Abzüge, kommt dies zu Ihrem Vorteil. Die IRS begrenzt jedoch die Höhe der ausländischen Steuer, die Sie als Gutschrift geltend machen können. Diese Grenze ist der Gesamtbetrag der von Ihnen geschuldeten US-Steuer, multipliziert mit einem Bruchteil: Ihr im Ausland zu versteuerndes Einkommen, geteilt durch das zu versteuernde Gesamteinkommen. Wenn Sie also aus ausländischen Quellen 50.000 US-Dollar und aus allen Quellen 100.000 US-Dollar verdienen, entspricht Ihre Steuergutschrift für ausländische Staatsanleihen Ihrer US-Steuer multipliziert mit 1/2.

Übertragen von Steuergutschriften

Wenn der Betrag Ihrer ausländischen Steuergutschrift in einem Jahr höher ist, als der IRS vorsieht, können Sie den Rest auf das folgende Jahr oder auf ein vorheriges Jahr übertragen, für das Sie eine geänderte Steuererklärung einreichen würden. Der IRS legt ein Limit von einem Jahr für einen Übertrag und 10 Jahre für einen Vortrag fest. Die Agentur macht keine Ausnahmen, wenn Sie die Übertragung nicht innerhalb von 10 Jahren vornehmen können. Sie verlieren einfach den Kreditbetrag.

Formular 1116 ausfüllen

Sie nehmen die ausländische Steuergutschrift an, indem Sie das IRS-Formular 1116 (Foreign Tax Credit) ausfüllen. Geben Sie in Teil II des Formulars den Betrag ein, den Sie in ausländischer Steuer in lokaler Währung gezahlt und in US-Dollar umgerechnet haben. Geben Sie in Teil III, Zeile 10, den Betrag der Gutschrift ein, die Sie aus den Vorjahren übertragen haben. Die IRS erfordert, dass Sie eine Berechnung dieses Betrags beifügen und die vergangenen Jahre angeben, aus denen Sie die Gutschrift übertragen.