Beispiele für eine direkte Geldflussrechnung

Ein kleines Unternehmen kann die Direktmethode verwenden, um eine Kapitalflussrechnung zu erstellen, die die Zahlungsmittelzu- und -abflüsse des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum bereitstellt. Bei der Direktmethode wird der Bruttoerlös der aktuellen Periode verwendet und durch Cash-Effekte aus operativer Tätigkeit, Investitions- und Finanzierungstätigkeit des Unternehmens erhöht oder verringert. Die Kapitalflussrechnung eines Unternehmens enthält wichtige Informationen, die die Liquidität des Unternehmens und seine Fähigkeit zur Erfüllung der aktuellen Verpflichtungen und zukünftigen Wachstumserwartungen bestimmen.

Cashflows aus oder von Operationen verwendet

Der Abschnitt "Cashflows aus oder verwendet von Vorgängen" enthält Anpassungen des Bruttoumsatzes für eine Vielzahl von Geschäftstätigkeiten, z. B. Änderungen der Salden kurzfristiger Vermögenswerte und Schulden. Wenn die angepasste Summe positiv ist, wird sie als "Cash From Operations" bezeichnet. Wenn die Summe negativ ist, wird sie mit "Cash By Operations" bezeichnet.

Zum Beispiel erhält der Blumenladen Pretty Petals eine Kundenzahlung bei einem Kreditverkauf von 10.000 USD. In der Kapitalflussrechnung wird der Betrag zusammen mit anderen Kundenzahlungen im Abschnitt "Cash Flows from Operations" als Position "Bargeld von Kunden" ausgewiesen.

Cashflows aus oder verwendet durch Investitionstätigkeit

Der Abschnitt "Cashflows aus oder durch Investitionstätigkeiten verwendet" beinhaltet Anpassungen aus Änderungen der langfristigen Vermögenskonten, z. B. Grundstücke und Sachanlagen. Wenn dieser Abschnitt einen positiven Nettosaldo aufweist, wird er als "Cashflows aus Investitionstätigkeit" bezeichnet. Wenn der Kontostand negativ ist, wird er als "Cashflow durch Investitionstätigkeiten" bezeichnet.

Pretty Petals kauft einen neuen Lieferwagen für 15.000 US-Dollar in bar. Der Effekt des langfristigen Kaufs von Vermögenswerten wird in der Position "Cashflows durch Investitionstätigkeiten" als Position "Barzahlung für Lieferwagenkauf" ausgewiesen.

Cashflows aus Finanzierungsaktivitäten

Der Abschnitt "Cashflows aus oder verwendet von Finanzierungstätigkeiten" enthält Anpassungen der Zahlungsmittel für langfristige Verbindlichkeiten und die Eigenmittel des Eigentümers, wie z. B. Schuldscheindarlehen und das Eigenkapital des Eigentümers. Ein positiver Saldo in diesem Abschnitt zeigt "Cash Flow aus Finanzierungstätigkeit" und ein negativer Saldo "Cashflow aus Finanzierungstätigkeit".

Pretty Petals unterschreibt bei einer lokalen Bank eine Notiz, die in zwei Jahren zahlbar ist und $ 8.000 erhält. Die Auswirkung der Schuldverschreibung wird im Abschnitt "Cash aus Finanzierungstätigkeit" als Position "Erhaltene Geld aus Schuldscheinfinanzierung" ausgewiesen.

Überleitung zum Nettoeinkommen

Wenn die direkte Methode für die Berichterstattung über die Kapitalflussrechnung verwendet wird, wird eine Überleitung einbezogen, die das Nettoergebnis an "Cash from oder Used by Operating Activities" anpasst. Diese Überleitung zeigt Anpassungen des Nettoergebnisses für zahlungswirksame und nicht zahlungswirksame operative Transaktionen. Barzahlungen, die nicht als betriebliche Aufwendungen ausgewiesen werden, werden vom Einkommen abgezogen, und die nicht zahlungswirksamen betrieblichen Aufwendungen werden dem Ergebnis hinzugefügt.

Wenn Pretty Petals einen Abschreibungsaufwand von 500 US-Dollar für den Lieferwagen meldete, handelt es sich um einen nicht zahlungswirksamen Betriebsaufwand, der in der Überleitung zum Nettoergebnis addiert würde.