Die Unterschiede bei den LLC-Allokationen und -Verteilungen

Wenn Sie Ihr Unternehmen als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) organisieren, können Sie Ihren Unternehmensstil so schützen, dass Sie nicht persönlich für die Schulden des Unternehmens verantwortlich gemacht werden, ohne die Formalitäten, die mit der Führung eines Unternehmens verbunden sind, durchführen zu müssen. Die LLC-Gewinne werden durch separate Prozesse, so genannte Allokation und Verteilung, auf die Eigentümer aufgeteilt.

Pass-Through-Besteuerung

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine aus steuerlichen Gründen als "Pass-Through" oder "Flow-Through" bezeichnete Gesellschaft. Die LLC selbst zahlt keine Steuern auf ihre Gewinne. Stattdessen "durchlaufen" die Gewinne das Unternehmen an die Eigentümer, die sie als Einkommen aus ihren persönlichen Steuererklärungen verbuchen. Der Gewinnanteil, den jeder Eigentümer als Einkommen meldet, sollte in der LLC-Betriebsvereinbarung angegeben werden. In der Regel werden die Gewinne jedoch nach der Höhe des Anteils jedes Eigentümers am Unternehmen aufgeteilt.

Gewinnverteilung

"Zuteilung" bezieht sich auf die Ermittlung des Gewinnanteils jedes LLC-Inhabers. Ihr zugeteilter Gewinnanteil wird Ihrem "Kapitalkonto" in der LLC hinzugefügt - im Wesentlichen der Dollar-Wert Ihres Anteils am Unternehmen. Ihr zugeteilter Anteil ist das, was Sie als Einkommen auf Ihre Steuern ausweisen. Angenommen, eine LLC hat vier Eigentümer (technisch als "Mitglieder" bezeichnet), die 45%, 35%, 15% bzw. 5% der Firma besitzen und die LLC in einem bestimmten Jahr einen Gewinn von 100.000 USD erzielt. Bei einer typischen Zuteilung wäre der erste Eigentümer für die Meldung von 45.000 USD des Gewinns in seiner persönlichen Einkommensteuererklärung verantwortlich. Der zweite Besitzer wäre für die Meldung von 35.000 US-Dollar und so weiter verantwortlich. Wenn das Unternehmen einen Nettoverlust und nicht einen Gewinn erlitt, wird dieser Verlust auf dieselbe Weise verteilt, wobei jedes Mitglied einen Teil des Verlusts als Abschreibung erhält.

Gewinne Vs. Kasse

Inhaber einer LLC müssen ihren Gewinnanteil als Einkommen in ihren Steuererklärungen angeben, unabhängig davon, ob sie einen dieser Gewinne tatsächlich in bar oder in anderer Form erhalten. Eine LLC, die einen Gewinn von 100.000 US-Dollar für das Jahr erzielt, könnte sich dafür entscheiden, einen Teil oder den gesamten Gewinn des Unternehmens zu behalten, um ihn zum Beispiel in das Unternehmen zu investieren oder ihn für einen regnerischen Tag zu behalten. In diesem Fall erhalten die Eigentümer möglicherweise weniger als ihren zugeteilten Gewinnanteil oder gar nichts. Sie werden jedoch so besteuert, als ob sie ihren gesamten Gewinn in bar erhalten hätten.

LLC-Distributionen

"Ausschüttungen" treten auf, wenn die LLC tatsächlich Bargeld oder Immobilien an die Eigentümer verteilt. Solange die Ausschüttungen im Verhältnis zu den jeweils zugewiesenen Anteilen der Eigentümer stehen, unterliegen die LLC-Ausschüttungen im Allgemeinen keiner Steuer. Das liegt daran, dass die Mitglieder alle Unternehmensgewinne bereits gemeldet und Steuern gezahlt haben. Ausschüttungen werden als Rendite des Kapitals betrachtet, das die Eigentümer in das Unternehmen investiert haben. Wenn Ausschüttungen jedoch nicht in einem angemessenen Verhältnis zum Anteil der Eigentümer an der Gesellschaft stehen, kann dies erhebliche steuerliche Auswirkungen haben. In solchen Fällen ist es für Unternehmen ratsam, mit einem in LLC-Angelegenheiten erfahrenen Steuerberater oder Steuerberater zusammenzuarbeiten.