Was ist eine Familiengesellschaft?

Laut Ambrecht & Brittain, LLP, werden nur geschätzte 35 Prozent der Familienunternehmen erfolgreich an die nächste Generation übergeben. Hohe Todessteuern und schlechte Planung sind die zwei Hauptgründe für diese Ausfallrate. Eine neue Methode für den erfolgreichen Transfer ist die Familienkommanditgesellschaft. Ein FLP konsolidiert Familienvermögen, um die Verwaltung zu vereinfachen, teilt das Vermögen für den Haftungsschutz auf und gibt den Eltern die Möglichkeit, ihren Kindern Anteile zu schenken, ohne die volle Erbschaftssteuer zahlen zu müssen.

Definition

Ein FLP ist eine herkömmliche Kommanditgesellschaft, bei der Familienmitglieder alle Positionen innehaben. "FLPs bündeln die Vermögenswerte einer Familie in einer einzigen Familienunternehmensgesellschaft, an der Familienmitglieder Anteile besitzen", so Investopedia. In der Regel übertragen Eltern Vermögenswerte in die Partnerschaft und behalten die Kontrolle als Komplementäre, während die Kinder Kommanditisten sind, die einen Teil des Einkommens beziehen, und ihre Rechte auf die Übertragung von Eigentum und Vermögen sind stark eingeschränkt.

Vermögensschutz

In einem FLP bleibt das Partnerschaftsvermögen vor den Schulden der Kommanditisten geschützt. Wenn eine Ehe fehlschlägt, wird der nicht verwandte Ehepartner nur selten durch die Kommanditgesellschaft geheiratet - er bleibt bei den Blutsverwandten. Für den Fall, dass ein Nicht-Familienmitglied ein Partnerschaftsinteresse erhält, ist es möglich, eine Partnerschaftsvereinbarung auszuarbeiten, um sie dazu zu zwingen, dieses Interesse an die anderen Partner zu verkaufen.

Besteuerung

FLPs sind beliebt, weil sie Bewertungsrabatte, Geschenke und Steuervergünstigungen bieten, wenn sie korrekt gebildet werden. Kommanditisten können aufgrund der Beschränkungen der Übertragbarkeit und mangelnder Kontrolle der Partnerschaft Bewertungsabschläge von 15 bis 50 Prozent erhalten. Die Eltern oder persönlich haftenden Gesellschafter können im Rahmen des jährlichen steuerfreien Geschenkprogramms an jeden Kommanditisten eine anteilige Anzahl von Aktien verschenken, und jede Erhöhung des Aktienwerts nach dem Geschenk wäre frei von Nachlasssteuern. Investopedia zufolge gilt: "Je illiquider und komplexer der Asset-Mix ist, desto schwieriger ist die Bewertung des FLP und desto größer ist das Potenzial für die Ersparnis der Grundsteuer."

Nachfolge- und Streitbeilegung

Da die General Partner die volle Kontrolle über die FLP haben, müssen neue General Partner an ihrem Platz eintreten, wenn sie sterben. Am besten planen Sie die Nachfolge der persönlich haftenden Gesellschafter im Partnerschaftsvertrag. Darüber hinaus sollten in der Vereinbarung Methoden zur Streitbeilegung zwischen den persönlich haftenden Partnern festgelegt werden. Familien stimmen nicht immer überein, und Verhaltensmuster und Entscheidungsfindungen können dazu beitragen, Familienkonflikte bei den gemeinsam genutzten Ressourcen zu minimieren.

Vorsichtsmaßnahmen

Familienpartnerschaften sind im Bereich Nachlassplanung und Familienunternehmen neu, daher sind die diesbezüglichen Gesetze und Standards etwas unsicher. Der IRS sucht nach einem gültigen Geschäftszweck für ein FLP, der nicht nur eine Familie ist, die nach Steuervergünstigungen sucht, und eine Nichteinhaltung dieser Bestimmungen kann zur Auflösung der Partnerschaft führen. „Familien-Limited-Partnerships können zwar ein solides Mittel sein, um das Familienvermögen zu managen, solange die Eltern leben und gesund sind, sie bieten jedoch nicht immer einen Mechanismus, um die widersprüchlichen Ziele der Kinder zu lösen“, berichtet Greenstein, Rogoff, Olsen & Co., LLP, CPAs.