Was passiert während einer IRS-Prüfung eines Unternehmens?

Das übergeordnete Ziel aller Einkommenssteuerprüfungen des Internal Revenue Service in kleinen Unternehmen ist es, sicherzustellen, dass der korrekte Steuerbetrag gezahlt wird. Dieses Prüfungsziel ändert sich nicht in Abhängigkeit davon, ob das Unternehmen durch ein Unternehmen betrieben wird, das seine eigene Rendite einreicht, oder durch eine andere juristische Person, beispielsweise eine Personengesellschaft oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Ein Teil dessen, was während einer Unternehmensprüfung geschieht, ist jedoch in Anbetracht der Struktur des Unternehmens für C-Unternehmen einzigartig.

Häufige IRS-Business-Audit-Probleme

Jedes Unternehmen mag einzigartig sein, aber der IRS führt jede Prüfung mit einer begrenzten Anzahl etablierter Methoden und Techniken durch, um steuerliche Finanzinformationen aufzudecken. Bei jedem Audit unterscheidet sich die Art und Weise, wie die Agentur diese Methoden und Techniken anwendet. Wenn der Fokus auf der Angemessenheit des Gehaltsabzugs eines Unternehmens z. B. für einen Angestellten, der kein Eigentümer ist, im Mittelpunkt steht, beziehen sich die Prüfer regelmäßig auf bestimmte Faktoren, darunter einige besondere Fähigkeiten, das Verantwortungsniveau des Arbeitnehmers und das Gehalt, das ähnliche Unternehmen realistisch hätten bieten den gleichen Mitarbeiter an. Für Unternehmen wird diese Analyse häufig am Standort des Unternehmens oder möglicherweise in einem IRS-Büro durchgeführt.

Konzernrechnungswesen für Aktienemissionen

Was eine C-Corporation von anderen Geschäftsstrukturen unterscheidet, ist die Tatsache, dass sie durch die Ausgabe von Aktienanteilen an Investoren zusätzliches Geld beschaffen kann. Zu dem Zeitpunkt, zu dem eine Gesellschaft Aktien ausgibt, hat die Transaktion keine unmittelbaren Auswirkungen auf die Einkommensteuer für das Unternehmen oder die Aktionäre. Daher kann sich ein Teil der IRS-Prüfung von kleinen oder eng gehaltenen Unternehmen auf Aktienemissionstransaktionen konzentrieren, um sicherzustellen, dass sie legitim sind und nicht dazu verwendet werden, das sonst zu versteuernde Einkommen zu verschleiern. Zum Beispiel überprüfen Wirtschaftsprüfer die Unterlagen, um festzustellen, ob Aktien zu einem angemessenen Marktwert oder zu einem Abschlag verkauft wurden. Bei einem zu hohen Abschlag können Prüfer den Verdacht haben, dass die Transaktion aus anderen Gründen als zur Kapitalbeschaffung getätigt wurde, was einer Erklärung bedarf.

Beschäftigte und ihre Familien beschäftigen

Im Gegensatz zu großen börsennotierten Unternehmen werden kleine, eng geführte Unternehmen häufig von Anteilseignern und ihren Familienmitgliedern verwaltet. In einer Situation, die sich der IRS bewusst ist, bieten sich die Möglichkeiten, nicht abzugsfähige Zahlungen in abzugsfähige Mitarbeiterentschädigungen zu kaschieren. Infolgedessen können Prüfer die Gehälter jedes Mitarbeiters überprüfen, um festzustellen, ob der Betrag angesichts der erbrachten Leistungen angemessen ist. Wenn dies nicht der Fall ist, können die Prüfer prüfen, ob einige Gehälter lediglich Mittel sind, um nicht abzugsfähige politische Beiträge zu leisten oder um den Gesamtsteuersatz auf die Unternehmensgewinne zu senken.

Zeitplan M-1 von Formular 1120

Grundlage für eine Unternehmensprüfung sind die Angaben zur Steuererklärung der Gesellschaft, die auf Formular 1120 erstellt wird. Obwohl die gesamte Rendite während der Prüfung fair ist, ist der Zeitplan M-1 - der für Unternehmen einzigartig ist - kann von besonderem Interesse sein. Da Unternehmen ihre Bücher und Aufzeichnungen in der Regel nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) führen, ist das Nettoergebnis für Buch- und Steuerzwecke selten gleich. Die Tabelle M-1 auf Formular 1120 wird verwendet, um Bucherträge oder -verluste mit den nach Steuergesetzen berechneten Erträgen oder Verlusten in Einklang zu bringen. In Anbetracht des Potenzials für die Meldung des falschen Betrags der Körperschaftsteuer überprüfen IRS-Prüfer im Allgemeinen die Details der Abstimmung, z. B. die vorgenommenen Anpassungen und die Anwendung der korrekten Regeln.