Welche Ausgaben sind in der Kapitalflussrechnung enthalten?

In den Kapitalflussrechnungen werden Änderungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente beschrieben, die ein Unternehmen zur Verfügung hat. Dies ist nicht gleichbedeutend mit dem Gewinn oder Verlust, der in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens angegeben ist. Das Fazit der Kapitalflussrechnung ist einfach die Nettoveränderung des Geldes, das zur Begleichung der Rechnungen des Unternehmens zur Verfügung steht. Die Positionen der Kapitalflussrechnung gliedern sich in drei allgemeine Bereiche: Geschäftstätigkeit, Investitionstätigkeit und Finanzwesen. Aufwendungen für eine Kapitalflussrechnung sind Positionen, die die verfügbaren liquiden Mittel verringern.

Cash Flow-Aufwendungen

Posten, die im Abschnitt Betriebskosten einer Kapitalflussrechnung enthalten sind, reduzieren das Umlaufvermögen, z. B. einen Rückgang des Lagerbestands oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Die Abschreibungen, die als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung abgezogen werden, werden jedoch in der Kapitalflussrechnung hinzugefügt, da sie keinen tatsächlichen Baraufwand enthalten. Aufwendungen im Rahmen der Investitionstätigkeit sind Aufwendungen für den Kauf langfristiger Vermögenswerte. Hier sind beispielsweise die Kosten für neue Fertigungsanlagen oder Grundstücke und Gebäude für eine neue Verkaufsstelle aufgeführt. Finanzielle Aktivitäten beziehen sich auf die Kapitalbeschaffung eines Unternehmens. Zu den Aufwendungen zählen die Rückzahlung geliehener Gelder oder der Rückkauf bereits verkaufter Aktien.