Was bedeutet "Factoring" im Rechnungswesen?

Factoring ist eine gemeinsame Finanzierungslösung, sowohl für wachsende Unternehmen als auch für Unternehmen, die in finanzielle Schwierigkeiten geraten. Es handelt sich um eine Finanzierungslösung, da Factoring eine Kauf- und Verkaufsvereinbarung für Forderungen ist und kein Geschäftsdarlehen. Da die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ein Vermögenswert des Unternehmens sind, beeinflusst das Factoring sowohl Ihre Bilanz als auch Ihre Erfolgsrechnung.

Wie funktioniert Factoring?

Forderungs - Factoring verkauft Ihre Forderungen an ein Factoringunternehmen für. Die Factoring-Gesellschaft gewährt Ihnen einen Vorschuss in Höhe von 65 bis 85 Prozent des Gesamtnennbetrags der Forderungen und den Rest als Sicherheit. Nach Abzug einer Servicegebühr erhalten Sie das als Sicherheitsreserve gehaltene Guthaben, wenn das Factoring-Unternehmen alle von Ihrem Unternehmen verkauften Konten einzieht. Wenn Sie 4.500 $ an Forderungen verkaufen und die Servicegebühr 4% beträgt, erhalten Sie 4.320 $ und eine Servicegebühr von 180 $.

Factor-Servicegebühren

Der Betrag, den das Factoring-Unternehmen als Servicegebühr erhebt, hängt davon ab, wer für uneinbringliche Schulden verantwortlich ist. Wenn Ihr Unternehmen Verantwortung übernimmt, handelt es sich bei dem Verkauf um einen Verkauf mit Rückgriff. Wenn das Factoringunternehmen die Verantwortung übernimmt, ist der Verkauf ein Verkauf ohne Rückgriff. Während die Servicegebühr für einen Verkauf mit Rückgriffsverfahren in der Regel zwischen 3% und 6% liegt, kann die Servicegebühr für einen Verkauf ohne Rückgriffsrecht bis zu 15% betragen, abhängig vom Kreditrisiko Ihrer Kunden und der Zeit, die zum Einzug von Forderungen erforderlich ist Zahlungen.

Buchhaltungseinträge

Bei der Journalisierung eines Factoring-Verkaufs schreibt Ihr Buchhalter die Forderung für den gesamten Verkaufsbetrag gut. Lastschriften beinhalten eine Lastschrift für den Betrag, den Sie im Voraus erhalten, eine Belastung des Faktorkosten-Kontos für die Servicegebühr und eine Lastschrift, um Forderungen zu berücksichtigen, um den verbleibenden Restbetrag der Forderungen auf das Factoring-Sicherheitsreservekonto zu übertragen. Wenn Sie den Restbetrag erhalten, werden die Buchhaltungsbuchungen durch eine Belastung mit Bargeld und eine Gutschrift auf den Faktorkreditkonten vervollständigt.

Buchhaltung für uneinbringliche Schulden

Der letzte Buchhaltungseintrag unterscheidet sich, wenn Ihr Unternehmen die Verantwortung für das Einzug von Forderungen übernimmt und aus diesem Grund nicht den gesamten in Reserve gehaltenen Betrag erhält. Nehmen Sie beispielsweise an, der Sicherheitsreservesaldo beträgt 1.000 USD. Von dieser Summe konnte das Factoring-Unternehmen nur 800 US-Dollar sammeln. Ihr Buchhalter belastet das Geld in Höhe von 800 US-Dollar und ein Konto für unbelastete Forderungen für 200 US-Dollar. Eine Gutschrift in Höhe von 1.000 USD für die Konten des Faktors Forderungen vervollständigt die Buchungen.