Arten von Bestätigungsschreiben

Durch Audits erhalten kleine Unternehmen Stellungnahmen Dritter zu Geschäfts- oder Finanzvorgängen. Eine gängige Art der Prüfung in Unternehmen ist die Finanzprüfung. Unternehmer verwenden öffentliche Wirtschaftsprüfungsgesellschaften oder einzelne Wirtschaftsprüfer (CPA), um ihre Finanzinformationen zu überprüfen und Meinungen zu den Unternehmensabläufen abzugeben. Ein Prüfungsurteil wird in der Regel mit externen Prüfungen ausgestellt. Dieses Dokument stellt eine offizielle Stellungnahme dar, die von internen und externen Stakeholdern verwendet wird, um Geschäfts- oder Investitionsentscheidungen zu treffen. Vier Arten von Prüfberichten sind in der Wirtschaft üblich.

Unqualifiziert

Ein uneingeschränkter Bestätigungsvermerk weist darauf hin, dass die Prüfer keine wesentlichen Verstöße oder falschen Angaben in den Finanzinformationen eines Unternehmens feststellen konnten. Ein alternativer Name für diesen Bericht ist eine saubere Meinung. Dies ist ein Vergleich mit dem reinen Gesundheitsnachweis eines Patienten. Prüfer schreiben diesen Bericht in der Regel über die Fähigkeit des Unternehmens, Finanzinformationen nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) zu erfassen. Der Bericht kann auch eine kurze Zusammenfassung enthalten, wie die Prüfung durchgeführt und welche Informationen geprüft wurden.

Qualifiziert

Ein qualifiziertes Bestätigungsschreiben zeigt an, dass die Prüfer Probleme in den Finanzinformationen eines Unternehmens gefunden haben. Diese Probleme hindern die Prüfer daran, ein uneingeschränktes Prüfungsurteil über die Geschäftstätigkeit des Unternehmens abzugeben. Qualifizierte Bestätigungsvermerke haben oft eine von zwei spezifischen Qualifikationen. Die erste Qualifikation entspricht einer einzigen Abweichung von den GAAP. Dies weist darauf hin, dass das Unternehmen die GAAP nicht ordnungsgemäß angewendet hat und die Jahresabschlüsse des Unternehmens nicht den Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen. Eine weitere Einschränkung ist die Einschränkung des Umfangs. Die Beschränkung des Umfangs bedeutet, dass die Prüfer einen oder mehrere Bereiche, die sich auf den Abschluss des Unternehmens beziehen, nicht prüfen können. Diese Qualifikation bezieht sich nur auf Finanzinformationen, die nicht von Abschlussprüfern geprüft wurden.

Ungünstig

Ein nachteiliges Bestätigungsschreiben ist einer von zwei erheblich negativen Prüfungsberichten. Eine ablehnende Stellungnahme weist darauf hin, dass der Abschlussprüfer wesentliche falsche Angaben in Bezug auf Finanzinformationen festgestellt hat. Diese fehlerhaften Angaben bedeuten normalerweise, dass der Jahresabschluss nicht den GAAP-Richtlinien entspricht und die Informationen ungenau oder unzuverlässig sind. Banken und Kreditgeber meiden in der Regel Unternehmen, die nachteilige Prüfungsurteile haben. Finanzinformationen mit erheblichen Mängeln bieten keine genaue Darstellung des finanziellen Zustands des Unternehmens.

Haftungsausschluss

Ein Bestätigungsvermerk des Disclaimer ist der schlechteste Prüfungsbericht, den ein Unternehmen erhalten kann. Der Abschlussprüfer gibt das Disclaimer-Schreiben aus, um darauf hinzuweisen, dass sie sich zu den Abschlüssen des Unternehmens nicht ein Urteil bilden können. Wirtschaftsprüfer verwenden den Haftungsausschluss auch, wenn sie sich weigern, eine Stellungnahme zum Jahresabschluss der Gesellschaft abzugeben. Eine Haftungsausschlusserklärung ist oft das Ergebnis, wenn ein Prüfer keine Unabhängigkeit von seinem Kunden hat. Ein Mangel an Unabhängigkeit kann auftreten, wenn die Prüfer in Verbindung mit einer Prüfung Managementberatungsleistungen erbringen. Dies verhindert, dass der Abschlussprüfer eine eindeutige Stellungnahme Dritter zu den Finanzinformationen des Unternehmens abgibt. Erhebliche Einschränkungen für den Prüfungsumfang (die Unfähigkeit, die gesamten Finanzinformationen eines Unternehmens zu überprüfen) oder Unternehmen, die in naher Zukunft Insolvenz anmelden können, erhalten möglicherweise auch einen Bestätigungsvermerk.