So entziehen Sie sich einem S Corporation-Eigentum

Eine S-Corporation ist eine Körperschaft, die sich nach dem Internal Revenue Code für die Besteuerung als Pass-Through-Unternehmen entschieden hat. Die Körperschaft hat keine Ertragsteuerschuld, und nur die Anteilseigner besitzen alle Vermögenswerte und Gewinne und tragen die Verbindlichkeiten und Verluste des Unternehmens, indem sie sie über ihre persönlichen Einkommensteuern ausweisen. S-Körperschaften haben aufgrund ihres steuerlichen Status besondere rechtliche Einschränkungen, die nicht für gewöhnliche C-Körperschaften gelten. Dazu gehören besondere Anforderungen für den Rückzug aus dem Eigentum einer S-Corporation.

Rechtliche Anforderungen

Da der Internal Revenue Service von den S-Gesellschaften verlangt, dass bestimmte Körperschaften bestimmte Bedingungen einhalten oder ein Steuerausfall riskieren, muss ein Aktionär zunächst die rechtlichen Beschränkungen in Bezug auf die Veräußerung seiner Aktien berücksichtigen. Aktionäre einer Corporation können sich frei aus der Corporation zurückziehen, wenn sie dies jedoch durch eine Übertragung von Anteilen wünschen, müssen sie zunächst sicherstellen, dass der Erwerber ein US-amerikanischer Staatsbürger ist. Nicht-Staatsbürger können keine Aktionäre von Südkorea sein.

Buy-Sell-Vereinbarung

S-Unternehmen schließen in ihren Gründungsverträgen in der Regel Buy-Sell-Vereinbarungen ein, die die Ereignisse angeben, die einen Austritt auslösen können, das Verfahren, das ein zurückziehender Anteilseigner befolgen sollte und wie die Anteile der Unternehmen zum Zeitpunkt des Verkaufs bewertet werden. Die Kauf- und Verkaufsvereinbarung stellt sicher, dass die Aktionäre den Erwerb von Beteiligungen an der Gesellschaft regulieren können. Wenn beispielsweise die Kauf- und Verkaufsvereinbarung eine Rückkaufklausel enthält, kann ein Aktionär seine Aktien nicht an Außenstehende verkaufen. Stattdessen müssen die verbleibenden Aktionäre die Aktien des ausscheidenden Aktionärs übernehmen.

Aktienbasis berechnen

Meredith Minden, leitender Steuerpartner von Eide Bailly LLP, zufolge muss ein einzelner Anteilseigner seine Aktienbasis als Vorbedingung für den Abzug korrekt berechnen, da dies den gesamten Erlös aus dem Verkauf - und nicht nur die Gewinne - zur Folge haben könnte das anfängliche Eigenkapital - als steuerpflichtiger Gewinn behandelt. Die Aktienbasis ist der Gesamtbetrag, den ein Aktionär in die Gesellschaft investiert hat, und er ändert sich von Jahr zu Jahr in Abhängigkeit von den jährlichen Einkünften, Ausschüttungen, Darlehen, Verlusten und Abzügen eines Aktionärs. Ein Aktionär berechnet seine Aktienbasis ausgehend von seiner ursprünglichen Einlage und addiert das Stamm- und Kapitalerträge, steuerfreie Gewinne, Kapitaleinlagen und Aktienkäufe. Die sich daraus ergebende Summe wird dann um Bar- und Vermögensausschüttungen, nicht ausfallende Körperschaftskosten, abzugsfähige Verluste und Abzüge reduziert. Der endgültige Betrag ist die steuerpflichtige Aktienbasis.

Formalitäten beachten

Wenn ein Aktionär sich aus einer S-Corporation zurückzieht, muss er alle Formalitäten einhalten und die zur Klärung seiner Verbindlichkeiten erforderlichen Unterlagen ausfüllen. Tritt er durch Verkauf von Anteilen zurück, schließt er einen Aktienkaufvertrag ab, aus dem die Übertragung der Anteile an den neuen Eigentümer hervorgeht, und übergibt der Geschäftsführung der Gesellschaft eine Kopie des Vertrages für dessen Unterlagen. Danach gibt das Unternehmen einen endgültigen Zeitplan K-1 heraus, in dem der Gewinn- und Verlustanteil des ausscheidenden Aktionärs bis zu diesem Datum aufgeführt ist. Der Zeitplan wird verwendet, um anhängige Steuerverpflichtungen mit dem IRS abzuwickeln. Die Kapitalgesellschaft kann beschließen, ihre Bücher an dem Tag zu schließen, an dem sich ein Aktionär zurückzieht, um die Steuerschuld genau zu berechnen, oder bis zum üblichen Abschluss des Geschäftsjahres warten und die Haftung jedes Aktionärs aufteilen.