Welche Bareinnahmen sind keine Einnahmen?

Einzahlungen aus dem Verkauf von Dienstleistungen und Produkten werden fast immer als operative Erträge verbucht. Ein Unternehmen verfügt jedoch häufig über einige Bareinnahmen, die keinen Umsatz darstellen. Durch die Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung und einer Kapitalflussrechnung kann ein Unternehmen die Einnahmen aus den operativen Verkaufserlösen von anderen Arten von Einzahlungen unterscheiden.

Geldflussrechnung

Wenn ein Unternehmen erfolgreich sein soll, müssen Inhaber und Manager die Art der Bareinnahmen genau kennen. Investoren und Manager sehen gern, wie viel Bargeld aus den operativen Verkaufserlösen im Vergleich zu anderen Quellen stammt. weil der Umsatz den Kern der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens darstellt und ein starker Indikator für den zukünftigen Erfolg ist. Zur Analyse der Einzahlungen können Buchhalter eine Kapitalflussrechnung erstellen, die die operativen Cashflows von den Finanzierungs- und Investitions-Cashflows trennt.

Cash aus dem Verkauf von Anlagevermögen

Wenn ein Unternehmen Bargeld aus dem Verkauf von Produkt und Inventar erhält, deckt ein Teil des Bargeldes die Kosten der verkauften Waren und ein Teil des Bargelds stellt den Verkaufserlös dar. Ein Unternehmen verbucht jedoch keine Verkaufserlöse, wenn es ein Anlagevermögen verkauft. Stattdessen wird das Anlagekonto gutgeschrieben. Wenn das Unternehmen den Vermögenswert zu einem niedrigeren als dem Buchwert verkauft, wird ein Verlust aus dem Verkauf von Anlagevermögen verbucht. Wenn das Unternehmen zusätzliches Geld erhält, verbucht es einen Gewinn aus dem Verkauf. Verluste und Gewinne werden in der Gewinn- und Verlustrechnung getrennt von den Umsatzerlösen ausgewiesen.

Cash aus Darlehensaktivitäten

Wenn ein Unternehmen Darlehen ausgibt, sind die Bareinnahmen aus Darlehenszahlungen nicht unbedingt Einnahmen. Der Steuerberater erfasst die Zinserträge für den Zinsanteil der Zahlung, nicht jedoch für den Hauptanteil. Wenn ein Unternehmen zum ersten Mal einen Kredit ausstellt, zeichnet es einen Journaleintrag auf, der die Darlehensforderungen belastet und in bar gutgeschrieben wird. Wenn das Unternehmen eine Zahlung erhält, wird der Hauptteil als Gutschrift der Darlehensforderung verbucht. Barmittel aus Zinszahlungen werden im Anlagenteil der Kapitalflussrechnung ausgewiesen.

Bargeld aus Erstattungen

Wenn ein Unternehmen eine Kaufrückerstattung anfordert, wirkt sich der Rückerstattungsbeleg nicht auf ein Ertragskonto aus. Der Buchhalter storniert stattdessen die anfängliche Journalbuchung, die zum Kauf der Waren erfasst wurde. Angenommen, ein Unternehmen kauft Papier im Wert von 100 US-Dollar. Wenn das Unternehmen das Papier erhält, belastet der Buchhalter ein Konto für die Vermögensgegenstände in Höhe von 100 US-Dollar und gutgeschriebene Gutschriften in Höhe von 100 US-Dollar. Wenn sich das Unternehmen für die Rückgabe des Papiers entscheidet und eine Barauszahlung erhält, belastet der Buchhalter das Geld in Höhe von 100 US-Dollar und schreibt dem Bürobedarfskonto 100 US-Dollar gut.