Kapitalertragssteuern beim Verkauf der S Corporation

Eine S-Corporation ist ein Pass-Through-Geschäft. Das bedeutet, dass diese Art von Unternehmen keine Steuern zahlt. Stattdessen zahlen die Eigentümer des Unternehmens, die im Allgemeinen als Aktionäre bezeichnet werden, alle Steuern sowie Strafen. Der IRS erklärt, dass S-Corps Unternehmen sind, die "Einkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften an ihre Aktionäre zu Bundessteuerzwecken weiterleiten". Daher der Begriff "Pass-Through".

Der Steuersatz für die S-Corp-Kapitalgewinnsteuer wird ebenfalls durch eine Durchleitungsregel geregelt. Darüber hinaus haben sich die Steuern auf den Verkauf einer S-Corporation eines Unternehmens kürzlich geändert. 2015 und 2018 wurden die US-Steuergesetze auf den neuesten Stand gebracht und überarbeitet. Der Verkauf einer S-Corp-Steuerfolgen ist also etwas anders als vor einigen Jahren. Wenn Sie wissen, was mit den Steuern für den Verkauf von Unternehmen S-corp verbunden ist, können Sie viel Geld sparen, wenn Sie sich in dieser Position befinden.

Zahle ich Steuern, wenn ich mein Geschäft verkaufe?

Der Verkauf einer S-Corp hat zwar steuerliche Konsequenzen und der Verkauf von S-Corp-Aktien kann dazu führen, dass die Aktionäre Kapitalertragsteuern zahlen, aber Sie müssten Steuern zahlen, unabhängig von der Art des Unternehmens, das Sie verkaufen - und diese Steuern sind wahrscheinlich viel höher als die Steuern auf den Verkauf des Unternehmens S-Corp. Laut Wolters Kluwers:

"Wenn Sie Ihr Unternehmen verkaufen, stehen Sie möglicherweise einer erheblichen Steuerrechnung gegenüber. Wenn Sie nicht aufpassen, können Sie mit weniger als der Hälfte des Kaufpreises in der Tasche landen, nachdem alle Steuern bezahlt wurden!"

Wolters Kluwer, der Unternehmern hilft, ihre Unternehmen zu gründen, zu betreiben und auszubauen, erklärt weiter, dass Sie für jeden Gewinn, den Sie mit dem Verkauf eines Unternehmens erzielen, besteuert werden. Egal wie Sie den Deal strukturieren, "der IRS wird irgendwann seinen Anteil haben", sagt Wolters Kluwers.

Der entscheidende Punkt ist, dass der Gewinn, den Sie aus dem Verkauf Ihres Unternehmens erzielen, wahrscheinlich zu Kapitalgewinnsätzen besteuert wird. Nach dem aktuellen Steuerrecht und den IRS-Regeln werden Kapitalgewinne von Einzelpersonen zu einem wesentlich niedrigeren Satz als das normale Einkommen besteuert.

Zahlen Unternehmen Kapitalertragsteuer?

Unternehmen zahlen zwar Kapitalertragsteuern, werden jedoch zu einem Satz besteuert, der dem Einzelnen ähnlich ist, basierend auf der Höhe des Einkommens - oder Kapitalgewinns, den sie realisieren. Um dies zu verstehen, müssen zunächst die Kapitalgewinne definiert werden. Veräußerungsgewinne sind "Gewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswertes wie Aktien, ein Geschäft, ein Grundstück oder ein Kunstwerk. Veräußerungsgewinne sind im Allgemeinen im steuerpflichtigen Einkommen enthalten, werden jedoch in den meisten Fällen mit besteuert eine niedrigere Rate ", sagt das Tax Policy Center, eine gemeinsame Anstrengung des Urban Institute und der Brookings Institution. Gemäß dem Tax Policy Center:

"Ein Kapitalgewinn wird realisiert, wenn ein Kapitalvermögen zu einem höheren Preis als seiner Basis verkauft oder umgetauscht wird. Basis ist der Kaufpreis eines Vermögenswerts zuzüglich Provisionen und Kosten für Verbesserungen abzüglich Abschreibungen."

Kapitalgewinne können entweder kurz- oder langfristig sein. Die Gewinne, die Sie (oder ein Unternehmen) für weniger als ein Jahr halten, sind kurzfristig. Diejenigen, die Sie (oder ein Unternehmen) für mehr als ein Jahr besitzen, sind langfristig. Der IRS betrachtet Kapitalgewinne genauso wie das Einkommen: Sie repräsentieren das Geld, das ein Unternehmen oder seine Aktionäre verdient haben. Das Unternehmen zahlt dann Steuern auf den Kapitalgewinn oder das Einkommen, das es durch den Verkauf eines Vermögenswertes erzielt hat.

Wie hoch ist der Kapitalertragsteuersatz für den Verkauf eines Unternehmens?

Langfristige Vermögenswerte werden mit niedrigeren Steuersätzen von bis zu 20 Prozent besteuert, während kurzfristige Vermögenswerte mit ordentlichen Einkommenssteuern (Steuersätzen) von bis zu 37 Prozent besteuert werden, so das Tax Policy Center. Tina Orem erklärt in einem Artikel mit dem Titel "2018 Capital Gains Tax Rates - und Wie man eine große Rechnung vermeidet" auf der Website Nerd Wallet veröffentlicht:

"Im Jahr 2018 betragen die Steuersätze für die Veräußerungsgewinne für die meisten Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, entweder 0 Prozent, 15 Prozent oder 20 Prozent. Die Veräußerungssteuersätze für die meisten Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden, entsprechen den normalen Einkommensteuerklassen (10 Prozent, 12 Prozent, 22 Prozent, 24 Prozent, 32 Prozent, 35 Prozent oder 37 Prozent). "

Der IRS betrachtet im Wesentlichen den Verkauf eines Unternehmens als den Verkauf einer Gruppe von Vermögenswerten, aus denen dieses Geschäft besteht. Wenn Sie also ein Unternehmen verkaufen und Kapitalgewinne erzielen, sind die Erträge, die Sie nach den zulässigen Ausgaben aus dem Verkauf erzielt haben, Ihre Kapitalgewinne. Sie zahlen Steuern entweder als kurz- oder langfristige Zinsen, je nachdem, wie lange Sie diese Gewinne halten.

Das Tax Policy Center stellt fest, dass in letzter Zeit einige wesentliche Änderungen vorgenommen wurden. Das Ende 2017 in Kraft getretene Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) behielt die Kapitalertragssteuersätze für langfristige Vermögenswerte bei, änderte jedoch den Steuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne in die Steuer ohne Steuer auf Kapitalertragsteuer (oder Kapitalgewinne) liegt unter 38.600 USD bis zu 20 Prozent, wenn das Einkommen 479.000 USD oder mehr beträgt.

Wie wird der Verkauf einer S-Corp besteuert?

Wenn Sie über den Steuersatz für die S-Corp-Kapitalerträge sprechen, ist es wichtig, einen Blick darauf zu werfen, was den Verkauf einer S-Corp-Steuerbelastung bedeuten würde. Stephen L. Nelson, ein CPA und der Autor von mehr als zwei Dutzend Büchern über Buchhaltung, erklärt, wie die Steuern auf den Verkauf von Business S-corp aussehen würden. Da es sich bei einer S-Corporation um ein Pass-Through-Unternehmen handelt, zahlen die Aktionäre alle Steuern, nicht die Firma selbst. Nelson gibt das hypothetische Beispiel eines S-Konzerns, das Tom, Dick und Harry zu gleichen Teilen gehört; Jeder besitzt ein Drittel des Unternehmens. Nach Nelson:

"Wenn das Unternehmen 300.000 US-Dollar Gewinn erwirtschaftet, zahlt das Unternehmen die Einkommensteuer nicht auf diesen Gewinn. Stattdessen bezieht jeder Aktionär seinen Anteil des Unternehmensgewinns - 100.000 USD pro Person - in sein steuerbares Einkommen ein. Die Aktionäre zahlen die Steuern auf den Unternehmensgewinn von 100.000 USD aufgrund ihrer individuellen Einkommensteuererklärungen geschuldet. "

Wenn die S-Corp verkauft wird, zahlt das Unternehmen selbst keine Steuern, selbst wenn der Verkauf zu Kapitalgewinnen führt. (Denken Sie daran, dass der IRS den Verkauf eines Unternehmens als Verkauf seiner kombinierten Vermögenswerte betrachtet.) Diese Vermögenswerte werden laut IRS als "Goodwill and Going Concern" bezeichnet. Beim Verkauf der steuerlichen Behandlung eines Goodwills einer S-Corporation hängt der Wert dieser Vermögenswerte daher von der Einschätzung (oder dem Goodwill) des Käufers ab.

Angenommen, Tom, Dick und Harry haben insgesamt 300.000 USD bzw. 100.000 USD investiert, um das Unternehmen zu gründen. Diese 300.000 Dollar wären ihre "Basis". Alles, was über dieser Basis bei einem Verkauf erzielt wird, wird als Kapitalgewinn betrachtet. Da es sich bei der S-corp um ein Pass-Through-Geschäft handelt, werden für den Verkauf keine Kapitalgewinnsteuern gezahlt. Stattdessen würden Tom, Dick und Harry jeweils Steuern auf ihren Anteil der durch den Verkauf der S-Corporation erzielten Kapitalgewinne zahlen, und sie würden mit dem gleichen Satz besteuert wie ihre individuellen Einkommensteuern. Wenn der S-Konzern für 400.000 USD verkauft würde, würde dies einen Kapitalgewinn von 100.000 USD bedeuten. Tom, Dick und Harry würden jeweils ein Drittel des Gewinns (33.333 USD) zu ihren individuellen Einkommensteuersätzen zahlen. Die S-Corporation würde Scott frei bekommen und keine Kapitalertragssteuern zahlen.

Kein Wunder, dass rund 95 Prozent der amerikanischen Unternehmen Pass-Through-Unternehmen wie Einzelunternehmen, Partnerschaften und S-Corps sind, so der Reuters-Nachrichtendienst. Der Gedanke an ein Unternehmen, das keine Kapitalgewinnsteuern zahlt, wenn es verkauft wird (oder sogar einen Gewinn erzielt), ist einfach zu verlockend, um einen Steuervorteil aufzugeben.