Was sind einige Beispiele für Amortisationen?

Die Abschreibung Ihrer immateriellen Vermögenswerte ähnelt der Abschreibung Ihrer Geschäftsfahrzeuge und -ausrüstung. Sie ziehen jedes Jahr für eine bestimmte Anzahl von Jahren einen festen Betrag des immateriellen Vermögenswerts ab. Die Regeln für die Amortisation Ihrer immateriellen Vermögenswerte finden Sie in Abschnitt 179 des Internal Revenue Service-Codes. Immaterielle Vermögenswerte, die nicht in Abschnitt 197 enthalten sind, werden unterschiedlich abgeschrieben. Sie können den Amortisationsabzug verwenden, um Ihre jährliche Einkommensteuerpflicht zu senken.

Amortisierbare immaterielle Vermögenswerte

Ihr geistiges Eigentum, zu dem Ihre Warenzeichen, Patente und Urheberrechte gehören, sowie Prozesse, Formeln, Muster, Formate und Designs, die Sie entwickelt haben, sind immaterielle Vermögenswerte, die Sie amortisieren können. Der Goodwill Ihres Unternehmens, der Wert Ihrer geschulten, erfahrenen Mitarbeiter und der Wert Ihres Unternehmens als fortlaufender Betrieb sind amortisierbare immaterielle Vermögenswerte. Kundenbasierte immaterielle Vermögenswerte wie Ihre Kundenlisten und lieferantenbasierte immaterielle Vermögenswerte wie Ihr ausschließlicher Vertrag mit einem Lieferanten sind amortisierbar. Sie können auch den Wert Ihrer Geschäftsbücher und -aufzeichnungen, Geschäftsbetriebssysteme und Informationsdatenbanken amortisieren.

197 Nicht immaterielle Vermögenswerte - Amortisation

Immaterielle Vermögenswerte, die nicht unter § 197 fallen, werden anders behandelt als § 179 Vermögenswerte. Einige Arten von immateriellen Vermögenswerten, die nicht unter Paragraph 179 fallen, betreffen das Interesse Ihres Unternehmens an einer anderen Körperschaft, Partnerschaft, Treuhandgesellschaft oder Vermögensanlage. Dazu gehört auch ein bestehendes Leasing oder eine Untervermietung von Sachwerten und eine Schuld, die bereits bestand, als Sie Ihre Beteiligung an der Immobilie erworben haben. Das Interesse Ihres Unternehmens an einem Terminkontrakt oder einem Fremdwährungsvertrag ist nicht in Abschnitt 197 des immateriellen Vermögens, sofern diese Tätigkeiten nicht Teil Ihres Hauptgeschäfts sind. Nach den IRS-Vorschriften werden immaterielle Vermögenswerte als physische Vermögenswerte behandelt, die den Abschreibungsvorschriften unterliegen.

IRS-Amortisationsregeln

Sofern in den IRS-Vorschriften nicht anders angegeben, müssen Sie Ihre immateriellen Vermögenswerte über einen Zeitraum von maximal 15 Jahren amortisieren. Für die Berechnung des Amortisationsabzugs müssen Sie die lineare Methode verwenden. Immaterielle Vermögenswerte werden zu ihrem vollen Wert abgeschrieben, da es keinen Abzugswert gibt. Sie schreiben Ihre immateriellen Vermögenswerte ab dem ersten Tag des Monats ab, in dem Sie sie erstmals in Betrieb nehmen. Im letzten Monat der Nutzungsdauer des immateriellen Vermögenswerts oder in dem Monat, in dem Sie den immateriellen Vermögenswert veräußern, können Sie keinen Amortisationsabzug vornehmen.

Amortisationssteuerabzugsberechnung

Bei der linearen Abschreibung schreiben Sie den Wert des immateriellen Vermögenswerts über 15 Jahre ab, beginnend mit dem Monat, in dem er zum ersten Mal in Betrieb genommen wurde. Wenn der Vermögenswert während des Jahres in Betrieb genommen wurde, dividieren Sie den jährlichen Amortisationsbetrag durch 12 Monate und multiplizieren Sie diesen Betrag mit der Anzahl der Monate, in denen der Vermögenswert verwendet wurde. Wenn Ihr Vermögenswert beispielsweise 45.000 US-Dollar beträgt, dividieren Sie diesen Wert durch 15, um Ihren jährlichen Abschreibungsbetrag von 3.000 US-Dollar zu erhalten. Teilen Sie 3.000 $ durch 12, um den monatlichen Abzug von 250 $ zu erhalten. Wenn Ihr Vermögenswert im Juli in Betrieb genommen wurde, multiplizieren Sie sechs Monate mit 250 USD, um den Abzug für die Amortisation von 1.500 USD für dieses Jahr zu erhalten.