Auswirkung der Vorsteuerabzüge auf das Nettoentgelt

Die Vorsteuerabzüge verringern das zu versteuernde Einkommen, da sie vom Bruttoentgelt vor Steuern abgezogen werden. Dieser Prozess führt letztendlich dazu, dass diese Angestellten einen höheren Nettolohn erhalten, als wenn die Leistungen nach Steuern wären.

Identifizierung

Vorsteuerleistungen sind von Arbeitgebern gesponserte Pläne. Um den Plan aufzustellen, muss ein Arbeitgeber die Richtlinien des jeweiligen Internal Revenue Code einhalten. Dazu gehört das Erstellen eines Plan-Dokuments, das allen Teilnehmern eine zusammenfassende Beschreibung des Plans und die Aufrechterhaltung der Einhaltung der Vorschriften bietet. Zu den Vorsteuerplänen zählen die Cafeteria-Pläne gemäß Abschnitt 125, wie qualifizierte medizinische, zahnmedizinische, Visions-, Unfall- und Lebensversicherungen. Adoption und Pflegehilfe; Gesundheitskonten. Dazu gehören auch Pendlerleistungen wie Park- und Shuttle-Tarife sowie qualifizierte 401 (k) und individuelle Altersvorsorgeeinrichtungen.

Besteuerung

Bevor Sie Vorsteuerleistungen vom Lohn eines Mitarbeiters abziehen, legen Sie fest, von welcher Steuer er ausgeschlossen ist. Nicht alle Leistungen unterliegen denselben Steuerausschlüssen. Zum Beispiel unterliegen die Beiträge von 401 (k) und IRA vor Steuern der Sozialversicherung und der Medicare-Steuer, nicht jedoch der Bundeseinkommensteuer. Die meisten Cafeteria-Pläne des § 125 sind von diesen drei Steuern ausgenommen. Eine Lebensversicherung mit einer Laufzeit von über 50.000 USD unterliegt jedoch der Medicare- und der Sozialversicherungsabgabe, nicht jedoch der Bundeseinkommensteuer. Wenn der Staat und die lokalen Gebietskörperschaften eine staatliche und örtliche Einkommenssteuer erheben, wenden Sie sich an die jeweiligen Behörden, um zu klären, ob Vorsteuerabzüge von steuerpflichtigen Löhnen ausgeschlossen sind.

Berechnung

Nehmen wir an, ein Angestellter verdient wöchentlich $ 1.050 und hat einen Cafeteria-Gesundheitsplan. Sie zahlt zweihundert Dollar für den Plan. Cafeteria-Gesundheitspläne unterliegen nicht der Bundeseinkommens- oder Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer. Ziehen Sie also 100 USD von 1050 USD ab, um 950 USD zu erhalten. Dies ist ihr steuerpflichtiger Lohn. Berechnen Sie dann die Bundessteuern für Einkommen und Sozialversicherung sowie Medicare. Wenn der Arbeitnehmer einen Gesundheitsplan nach Steuern hätte, würden die gesamten 1.050 US-Dollar diesen Steuern unterliegen. Je höher der zu versteuernde Lohn eines Arbeitnehmers ist, desto mehr Steuern zahlt er, und je niedriger er ist, desto weniger Steuern zahlt er. Beachten Sie, dass die zu versteuernden Löhne gleich dem Bruttoeinkommen minus den unversteuerten Löhnen abzüglich der Vorsteuerabzüge zuzüglich der steuerpflichtigen Leistungen sind. Nicht steuerbare Löhne beinhalten Kostenerstattungen wie Kilometerstand, Unterkunft und Verpflegung.

Vorsteuer versus Nachsteuer

Im Gegensatz zu Vorteilen, die steuerpflichtige Löhne reduzieren, senken Leistungen nach Steuern die steuerpflichtigen Löhne nicht. Sie werden vom Lohn eines Mitarbeiters abgezogen, nachdem die Steuern einbehalten wurden. Die Leistungen nach Steuern umfassen eine Krankenversicherung, die nicht als Vorsteuer und Roth 401 (k) und IRA qualifiziert ist.