Sind Franchise-Gebühren in Texas steuerpflichtig?

Eine Franchise-Gebühr ist das Geld, das von einem Franchise-Nehmer an die Partei gezahlt wird, die das Franchise oder den Franchise-Geber gewährt, im Gegenzug für das Recht, ein Unternehmen zu betreiben, das den Namen und den Goodwill des Unternehmens verwendet, um Verkäufe zu erzielen. Die an den Franchisegeber gezahlten Franchise-Gebühren sind daher Teil seines Einkommens und daher in Texas steuerpflichtig, wie in allen anderen Staaten. Es gibt jedoch eine Reihe von Bedingungen, und nach den Rechnungslegungsgrundsätzen werden Franchise-Gebühren nicht sofort als Einkommen ausgewiesen. Dies bedeutet, dass der Franchisegeber in jedem Geschäftsjahr nur einen Teil der Franchise-Gebührenerträge versteuert.

Umsatzerkennung

Die Umsatzrealisierung von Franchise-Gebühren in Texas erfolgt erst, wenn der Franchisegeber alle Dienstleistungen und Bedingungen für den Verkauf des Franchises erbracht hat, gemäß den Rechnungslegungsstandards, die vom Financial Accounting Standards Board in seiner Erklärung Nr. 45 speziell für die Franchising-Branche festgelegt wurden. "Accounting for Franchise Fee Revenue", im März 1981 herausgegeben. Erst zu diesem Zeitpunkt kann der Franchisegeber die Einnahmen als Einnahmen in seine Gewinn- und Verlustrechnung aufnehmen und steuerpflichtig werden.

Rechnungslegungsgrundsätze

Gemäß den allgemeinen Rechnungslegungsgrundsätzen erfassen Unternehmen Franchisegebühren nur dann als Umsatz, wenn sie erzielt werden. Die meisten Franchise-Nehmer erwerben das Recht, den Namen des Franchise-Unternehmens zu verwenden und ihre Produkte für mehrere Jahre zu verkaufen. Der Franchise-Geber "verdient" also die Gebühreneinnahmen über die gleiche Anzahl von Jahren. Dies bedeutet, dass die Franchise-Gebühr für den gesamten Zeitraum des Franchise gilt, unabhängig davon, ob der Franchise-Nehmer eine Pauschale oder Raten bezahlt. Der IRS hat in Texas und allen anderen Bundesstaaten identische Anforderungen an die Franchise-Gebühren.

Erhebliche Leistung

Franchise-Gebühren in Texas werden erst dann als Einkommen erfasst, wenn alle Bedingungen des Vertrags „im Wesentlichen erfüllt“ sind. Laut FASB beinhaltet die wesentliche Leistung drei Punkte: Keine ausstehende Verpflichtung des Franchisegebers, Geld zurückzuerstatten oder eine Abschreibung vorzunehmen Franchise-Schulden Lieferung oder Abschluss aller in der Vereinbarung enthaltenen Dienstleistungen, z. B. Schulung des Personals oder Hilfe bei der Auswahl von Geschäftsräumen; und das Bestehen des Franchise-Gebers für den Franchisenehmer keine laufenden Dienstleistungen, wie z. B. administrative Unterstützung.

Texas Steuergesetze

Das Steuerrecht in Texas in Bezug auf Franchise-Gebühren ist das gleiche wie in den übrigen Vereinigten Staaten. Achten Sie darauf, die "Franchise-Gebühr" nicht mit dem texanischen Gesetz zur "Franchise-Steuer" zu verwechseln. Hierbei handelt es sich um eine staatliche Privilegsteuer, die gegen alle in Texas gecharterten Unternehmen erhoben wird. Die Franchise-Steuer ist daher eine völlig andere Angelegenheit als die Besteuerung der Franchise-Gebühren. Darüber hinaus ermöglicht der IRS dem Franchisenehmer, die Gebühr über einen Zeitraum von bis zu 15 Jahren abzuschreiben, da er die Kosten des Franchise als „immaterieller Vermögenswert“ kategorisiert.