Wie wirkt sich der Arbeitgeber, der steuerpflichtige Leistungen bezahlt hat, auf das Einkommen eines Arbeitnehmers aus?

Vom Arbeitgeber gezahlte steuerpflichtige Leistungen erhöhen das Einkommen eines Arbeitnehmers nicht direkt, sie senken jedoch seine Ausgaben. Vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellte Leistungen sind steuerpflichtig. Der Wert dieser Vorteile basiert im Allgemeinen auf Marktnormen, obwohl bestimmte Arten von Programmen alternative Bewertungsmethoden erfordern.

Steuerpflichtige Arbeitgeberbezahlte Leistungen

Die meisten Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern nicht nur Gehaltsschecks an, sondern auch Waren und Dienstleistungen, die als Nebenleistungen bezeichnet werden. Jede gelieferte Ware oder Dienstleistung, die nicht ausdrücklich durch das Steuerkennzeichen ausgeschlossen ist oder von einem Mitarbeiter nicht bezahlt wird, ist steuerpflichtig und sollte in seine Steuererklärung aufgenommen werden. Die Arten der Befreiungen von den vom Arbeitgeber geleisteten Leistungen variieren. Einige Nebenleistungen, wie z. B. Altersvorsorge und Gruppenlebensversicherungen, sind vollständig von der Einkommenssteuer befreit. Andere Leistungen wie Pflegebedürftigkeit und pädagogische Unterstützung sind bis zu einem bestimmten Geldbetrag freigestellt. Andere Leistungen sind jedoch ausgenommen, wenn es sich um eine bestimmte Untermenge eines breiteren Nutzens handelt, wie z. B. Unfall- und Gesundheitsleistungen. Im letzten Beispiel sind Unfall- und Gesundheitsleistungen ausgenommen, sofern der Plan nicht im Rahmen eines flexiblen Ausgabenplans Leistungen für die Langzeitpflege vorsieht.

Bewertung der Nebenleistungen

Im Allgemeinen basiert die Besteuerung von Nebenleistungen auf ihrem beizulegenden Zeitwert (FMV) - was die Kosten eines Arbeitnehmers kosten würden, wenn er einen Dritten dafür bezahlt. Weder der Wert, den der Arbeitnehmer der Leistung zuschreibt, noch die Kosten des Arbeitgebers für die Erbringung der Dienstleistung wirken sich auf die FMV-Berechnung aus. FMV wird nur dann nicht verwendet, wenn einem Mitarbeiter ein Dienstwagen zur Verfügung gestellt wird. In diesem Fall können Sie die Leistung entweder auf Cent-per-Mile-Basis bewerten. Hierbei handelt es sich um die Pendelregel, bei der Sie jede Fahrt zum Büro mit 1, 50 $ multiplizieren, oder um die Lease-Regel, auf der der Wert basiert der jährliche Leasingwert des Autos.

Wie melde ich mich?

Wenn Sie steuerpflichtige Nebenleistungen erbringen, müssen Sie deren Werte Ihren Mitarbeitern und der Regierung melden. Sie können den Wert der Nebenleistungen in der W-2-Anweisung des Mitarbeiters angeben oder nur für die Nebenleistungsdaten ein separates W-2 angeben. Diese Daten sind als Nebenleistungen in Box 1 des W-2 angegeben. Sie müssen außerdem ein ausgefülltes Formular 941 beim Internal Revenue Service einreichen, in dem die Ihren Mitarbeitern gewährten Vorteile dargelegt sind. Beide Formulare müssen bis zum 31. Januar ausgefüllt und übermittelt werden.

Steuertipps

Wenden Sie sich bei komplexen Steuererklärungen an einen Steuerberater, beispielsweise einen Wirtschaftsprüfer oder einen Rechtsanwalt, der Ihre individuellen Anforderungen am besten erfüllt. Bewahren Sie Ihre Steuerunterlagen mindestens sieben Jahre lang auf, um sich vor zukünftigen Prüfungen zu schützen.