Wie funktioniert ein Unternehmen im Besitz eines Arbeitnehmers?

Ein Mitarbeiter-betrieblicher Unternehmensplan wird häufiger als "Mitarbeiterbeteiligungsplan" bezeichnet, der Name vermittelt jedoch die richtige Botschaft: Bei einem ESOP erhalten die Mitarbeiter Aktien im Unternehmen als Teil der Vergütung für die Arbeit im Unternehmen. diese Mitarbeiter zu Aktionären des Unternehmens machen. Obwohl diese Art von Plan den Mitarbeitern Vorteile bringen kann, ist sie für das Unternehmen selbst oft von Vorteil, wenn es um Steuern geht. Zu den bekannten ESOP-Unternehmen zählen beispielsweise Penmac, das zu 100 Prozent im Besitz von Mitarbeitern ist, sowie Publix Super Markets und WinCo Foods, die beide zu mehr als 50 Prozent im Besitz von Mitarbeitern sind, so das National Center for Employee Ownership.

Gründe für ESOP-Unternehmen

NCEO schätzt, dass es ab 2018 ungefähr 7.000 Aktienbeteiligungspläne für Mitarbeiter gibt, die mehr als 14 Millionen Arbeitnehmer abdecken. Weitere geschätzte 9 Millionen Mitarbeiter beteiligen sich an Gewinnbeteiligungs- und Aktienboniplänen, die einen erheblichen Betrag in Unternehmensaktien investieren.

Laut NCEO gibt es drei Hauptgründe dafür, dass ein Unternehmen im Besitz der Mitarbeiter ist. Dies kann daran liegen, dass der ursprüngliche Eigentümer eines in Privatbesitz befindlichen Unternehmens aus dem Unternehmen ausscheidet, und die Organisation kauft diese Anteile mit steuerlich absetzbaren Beiträgen zum Plan. Ein ESOP kann auch Geld leihen, um Aktien von bestehenden Eigentümern zu kaufen. Danach leistet es einen steuerlich absetzbaren Beitrag zum Rückzahlungsplan. Schließlich kann ein Unternehmen ein ESOP anbieten, um seinen Mitarbeitern einen zusätzlichen Nutzen zu bieten.

Wie arbeiten ESOP-Unternehmen?

Wenn ein Unternehmen Mitarbeiter werden möchte, gründet es einen Trust, an den es jährliche Beiträge leistet, die dann den einzelnen Mitarbeiterkonten dieses Trusts gutgeschrieben werden. Die Art und Weise, wie ein Unternehmen seinen Mitarbeitern Beiträge zuweist, ist von Organisation zu Organisation unterschiedlich. Einige teilen die Aktien im Verhältnis zur Entschädigung zu, während andere sie auf der Grundlage der Dienstjahre angeben.

Ein Mitarbeiter muss einen ESOP-Plan erhalten, bevor er von dem Programm profitieren kann. Dies bedeutet, dass er in den Jahren, in denen er im Unternehmen arbeitet, einen steigenden Prozentsatz seiner individuellen Konten erhalten kann. Bei den Vesting-Plänen kann es sich entweder um eine „Drei-Jahres-Klippe“ handeln, was bedeutet, dass ein Arbeitnehmer nach drei Jahren zu 100% ausgeübt wird, jedoch zu keinem Zeitpunkt vor diesem Zeitpunkt, oder „Sechsjahres-Einstufung“, in dem der zu einem Mitarbeiter gehörende Anteil ausgeübt wird um 20 Prozent zwischen zwei und sechs Dienstjahren.

Wenn eine Mitarbeiterin das Unternehmen verlässt, wird die Aktie verkauft, die sie besitzt, und sie erhält den Gewinn, je nachdem, wie viel sie in den Plan investiert hat.

Vorteile eines ESOP

Es gibt eine Reihe von Steuervergünstigungen für ein Unternehmen, das sich im Besitz seiner Mitarbeiter befindet. Zum Beispiel sind Einlagen von Aktien in den Plan ebenso wie Bareinlagen steuerlich absetzbar. Darüber hinaus sind Beiträge zum ESOP, die zur Rückzahlung eines vom Plan aufgenommenen Darlehens verwendet werden, steuerlich absetzbar. Verkäufer eines Unternehmens, das sich in einem Unternehmen befindet, das C-Unternehmen ist, erhalten eine Steuerabgrenzung, wenn der Verkaufserlös in andere Wertpapiere investiert wird, sofern das ESOP 30 Prozent der Aktien des Unternehmens besitzt.

Für S-Unternehmen zahlt der Prozentsatz des ESOP-Anteils keine bundesstaatliche Einkommenssteuer und oft auch keine staatliche Einkommenssteuer. Wenn beispielsweise ein ESOP 50 Prozent der Anteile besitzt, wird keine Steuer auf 50 Prozent des Gewinns erhoben. Schließlich sind Dividenden, die an Arbeitnehmer weitergegeben werden, von Arbeitnehmern in Mitarbeiteraktien reinvestiert oder zur Zahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden - allesamt steuerlich absetzbar.

Für die Mitarbeiter gibt es die Möglichkeit, dass die Mitarbeiter keine Steuern auf Beiträge zum ESOP entrichten, sondern nur für die Verteilung des Kontos nach dem Ausscheiden aus dem Unternehmen. Ein Mitarbeiter kann diese Verteilung jedoch auf einen anderen Pensionsplan, beispielsweise eine IRA, übertragen.