Audit-Engagement mit hohem Risiko Audit-Engagement mit geringem Risiko

Wirtschaftsprüfung ist ein riskanter Beruf, als die Menschen erkennen. Jedes Mal, wenn Sie einer Prüfungsaufgabe zustimmen, birgt dies potenzielle Risiken: Das Risiko, dass Sie einen Fehler machen, das Risiko, dass der Kunde aus dem Geschäft geht, und das Risiko, dass Sie jemand verklagt. Wenn Sie ein neues Engagement oder sogar einen etablierten Kunden in Betracht ziehen, sollten Sie die Risiken bewerten, bevor Sie den Job annehmen.

Prüfungsrisiko

Das Revisionsrisiko ist das Risiko, dass Sie einen Fehler machen, z. B. wenn Sie einen erheblichen Fehler oder eine falsche Darstellung in einer Bilanz oder einem anderen Dokument nicht finden. Mögliche Anzeichen für ein Engagement mit hohem Risiko sind ein Unternehmen mit vielen Transaktionen zum Jahresende; extrem komplexe Transaktionen; Mangel an internen Kontrollen; und Entschädigung der Führungskräfte basierend auf den berichteten Ergebnissen. Die Reputation des Managements spielt auch eine Rolle: Wenn die Chefs in der Vergangenheit Unehrlichkeit und zwielichtige Geschäfte gemacht haben, besteht ein höheres Betrugsrisiko.

Risiko des Kundengeschäfts

Sie sollten auch das Risiko einschätzen, dass ein potenzieller Kunde finanziell gegründet wird oder sogar aus dem Geschäft geht. Wenn Sie die Situation des Kunden kennen, können Sie die Art des Betrugs oder der falschen Darstellung vorhersehen, die Sie möglicherweise feststellen werden, wenn Sie die Stelle annehmen. Wenn der Kunde nach der Prüfung aus dem Unternehmen ausscheidet oder Konkurs anmeldet, können Gläubiger oder Anleger Sie ebenfalls verklagen und behaupten, Sie hätten das Problem in Ihrer Prüfung vorhersehen sollen.

Auditor Geschäftsrisiko

Ihr eigenes Unternehmen kann auch gefährdet sein, wenn Sie die falsche Zusage akzeptieren. Auch wenn sich der Kunde nicht in finanziellen Schwierigkeiten befindet, erhöhen einige Engagements die Wahrscheinlichkeit einer Klage. Wenn Sie einen Klienten annehmen, der in einen Rechtsstreit verwickelt ist oder dessen Prüfer bereits mehrmals gewechselt hat, steigt das Risiko. Sie sollten auch überlegen, wer die Berichte verwenden soll, die der Kunde von Ihnen prüfen möchte: Wenn Sie statt eines internen Berichts einen offiziellen Finanzbericht durchgehen, werden Sie möglicherweise an einen höheren professionellen Standard gebunden.

Entscheidungen

Stellen Sie einige Fragen, bevor Sie einer neuen Verpflichtung zustimmen. Gute Informationsquellen sind der vorherige Wirtschaftsprüfer und andere in ihrer Kanzlei; andere Fachleute, die mit dem Unternehmen zu tun haben; und Bundesbehörden. Sie können auch online nach Informationen zur Situation des Unternehmens suchen. Auf diese Weise können Sie genügend Informationen erhalten, die Sie wissen, worauf Sie bei Ihrem ersten Treffen mit Führungskräften des Unternehmens achten müssen. Beurteilen Sie anhand des Gelernten, ob das Risiko hoch ist und ob der Kunde ausreichend Geld anbietet, um es zu rechtfertigen.