Regeln für die Deckung der Gesundheitsleistungen für eine S Corp

S-Gesellschaften geben Einkommen und Abzüge an ihre Aktionäre ab, anstatt auf Unternehmensebene Steuern zu zahlen. Dies führt zu einer unterschiedlichen steuerlichen Behandlung von Leistungen wie der Krankenversicherung. Der Nettoeffekt auf die Gesamtsteuern, die von der Gesellschaft und ihren Anteilseignern gezahlt werden, ist gleich, da die Anteilseigner einen Abzug für die Prämien auf ihre individuellen Steuererklärungen vornehmen können. Die Steuervorschriften unterscheiden sich auch geringfügig für Mitarbeiter, die mehr als zwei Prozent der ausstehenden Aktien des Unternehmens halten.

Krankenversicherung, die im Namen eines Anteilinhabers erworben wurde

Eine S-Corporation kann gelegentlich eine Versicherungspolice für einen ihrer Aktionäre erwerben. Dies kommt häufig in Staaten vor, in denen Unternehmen mit nur einem Mitarbeiter keine Gruppenversicherung abschließen. Die einzige Möglichkeit besteht darin, dass die Gesellschaft eine Einzelpolice im Namen des Einzelaktionärs kauft. Ein Steuerabzug ist zulässig, solange die Prämie letztendlich von der S-Corporation gezahlt wird. Der Aktionär ist berechtigt, die anfänglichen Prämienkosten aus eigener Tasche zu zahlen und zu einem späteren Zeitpunkt von der Gesellschaft erstattet zu werden. Die Höhe der Prämie muss in den W-2-Erträgen des Aktionärs enthalten sein.

Berechtigung für Abzüge

Um sich für einen Steuerabzug zu qualifizieren, muss der Krankenversicherungsschutz für die Mitarbeiter des Unternehmens festgelegt werden. Alle Versicherungsprämien, die die Gesellschaft direkt zahlt, sowie die Erstattung der Beitragskosten durch die Mitarbeiter sind bei Bedarf auf dem W-2 des Anteilseigners als Ertrag auszuweisen. Der Abzug ist nicht zulässig, wenn der Aktionär oder sein Ehepartner Anspruch auf eine geförderte Krankenversicherung hat. Der Aktionär muss auch die Selbstabzugsvoraussetzungen der selbständigen Krankenversicherung des IRS erfüllen.

Zweiprozentige Aktionäre

Um sich als zweiprozentiger Aktionär zu qualifizieren, müssen Sie zu jedem Zeitpunkt des Jahres mindestens zwei Prozent der ausstehenden Aktien der S-Corporation besitzen. Für Unternehmen mit unterschiedlichen Aktiengattungen gelten Sie auch als zweiprozentiger Aktionär, wenn Sie zwei Prozent oder mehr der stimmberechtigten Aktien des Unternehmens halten. Ihre Bestände können auch die Einstufung Ihrer unmittelbaren Familienmitglieder beeinflussen. Anteile, die sich im Besitz Ihrer Nachkommen oder Vorfahren befinden, wie z. B. ein Elternteil, ein Kind oder ein Enkelkind, werden mit Ihren Anteilen kombiniert, um den Besitzgrad zu bestimmen.

Versicherungsprämien für zwei Prozent der Aktionäre

Prämien, die für zwei Prozent der Anteilseigner gezahlt werden, müssen als Lohn in der W-2 des Anteilinhabers enthalten sein. Diese Beträge unterliegen nicht den Steuern von FUTA, Sozialversicherung oder FICA. Die Gesellschaft muss jedoch die entsprechenden Bundes- und Landessteuern einbehalten. Geben Sie den Prämienbetrag als zusätzliche Entschädigung in Feld 1 des W-2 des Arbeitnehmers an, aber nicht in den Feldern 3 und 5. Die Körperschaft muss die Prämienzahlungen als Arbeitnehmerlohn ausweisen und den Betrag als Vorbehaltsabzug an den Mitarbeiter angeben Aktionär in seinem Schedule K-1. Auf diese Weise kann der Aktionär einen Abzug auf seine individuelle Steuererklärung beantragen.