Einreichung als LLC

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine von vier grundlegenden Arten von Geschäftsstrukturen, die in den Vereinigten Staaten tätig sind. Die anderen sind Partnerschaften, Einzelunternehmen und Unternehmen. Aus steuerlichen Gründen wird eine LLC im Allgemeinen mit der Pass-Through-Besteuerungsmethode besteuert. Dies bedeutet, dass alle Gewinne und Verluste zur Besteuerung ihrer individuellen Steuererklärungen an die Eigentümer oder Mitglieder weitergegeben werden. Diese Besteuerungsmethode bringt einer LLC steuerliche Vor- und Nachteile.

Gewinne und Verluste

Eine LLC kann von einem oder mehreren Mitgliedern betrieben werden. Bei einer Einzelmitglied-LLC meldet das Mitglied alle Gewinne und Verluste in seiner individuellen Steuererklärung. Bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern erhält jedes Mitglied ein Steuerformular gemäß Schedule K-1, das die Höhe der Gewinne, Verluste und Abzüge angibt, die er erhält. Die Gewinn- und Verlustanteile der Mitglieder stehen in der Regel im Verhältnis zu den Prozentsätzen ihrer Eigentumsanteile. Besitzt ein Mitglied beispielsweise 15 Prozent des Unternehmens, erhält es 15 Prozent der Gewinne und Verluste. Die Mitglieder können vereinbaren, Gewinne und Verluste anders aufzuteilen, und dies schriftlich in der Betriebsvereinbarung ihrer LLC dokumentieren. Mitglieder verwenden Informationen aus ihren K-1-Formularen, um ihre Steuererklärungen auszufüllen.

Geschätzte Steuern

Der Internal Revenue Service verlangt auch, dass LLC-Mitglieder während des gesamten Steuerjahres geschätzte Steuern zahlen. Jedes Mitglied muss einschätzen, wie viel Steuern es im Laufe des Jahres zu zahlen hat, da die Steuern nicht wie bei den Angestellten vom Einkommen einbehalten werden. In den Monaten Januar, April, Juni und September werden vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an den IRS geleistet. LLC-Mitglieder verwenden das Steuerformular 1040-ES, um geschätzte Steuerzahlungen vorzunehmen. LLC-Mitglieder müssen auch auf staatlicher und lokaler Ebene geschätzte Steuern erheben.

Selbstständige Steuern

Mitglieder einer LLC zahlen die gleiche Art von Steuern, die Angestellte auf Bundes- und Länderebene zahlen, einschließlich Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Diese beiden Steuern zusammen werden als Selbständigensteuern bezeichnet, die von Selbständigen wie LLC-Mitgliedern bezahlt werden. Die Selbständigen müssen den Gesamtbetrag dieser Steuern zahlen, während die Angestellten in der Regel die Hälfte und die Arbeitgeber den Rest übernehmen. Dies ist ein steuerlicher Nachteil für LLC-Mitglieder, da der Steuersatz für die Selbständigkeit ab 2013 15, 3 Prozent des zu versteuernden Einkommens beträgt. Mitglieder können jedoch die Hälfte der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit von ihrer individuellen Steuererklärung abziehen.

Andere Anmeldestatus

Der IRS behandelt eine LLC mit einem Eigentümer als Einzelunternehmen und mehrere Mitglieder als steuerliche Partnerschaft. Die LLC-Geschäftsstruktur bietet Mitgliedern jedoch die Flexibilität, einen anderen Anmeldestatus zu wählen. Eine LLC kann sich beispielsweise dafür entscheiden, als Körperschaft besteuert zu werden, und von mehr Steuerabzügen und günstigen Körperschaftsteuersätzen profitieren. Eine LLC kann dies tun, indem sie das Formular 8832 beim IRS einreicht. Diese Wahl wird innerhalb von 75 Tagen nach dem Datum der Anmeldung wirksam.