Bundessteuer auf Unternehmen

Gewerbetreibende und Einzelpersonen müssen ihre Bundessteuer am oder vor dem Fälligkeitsdatum zahlen. Diejenigen, die die geschuldete Steuer nicht zahlen, können sich einer Vollstreckungsklage des Internal Revenue Service (IRS) stellen, deren Ergebnis oft ein Pfandrecht auf dem Vermögen des Steuerpflichtigen ist. Das Pfandrecht sichert das Interesse des Bundes an dem Grundstück gegen das der anderen Gläubiger ab, um sicherzustellen, dass die Steuerpflicht erfüllt wird. Der IRS hat das Recht, ein Pfandrecht auf das gesamte Vermögen des Steuerpflichtigen auszuüben, selbst für das Unternehmen, wenn der Eigentümer eine persönliche Steuer schuldet oder wenn das Unternehmen Körperschaftsteuern schuldet.

Bedeutung

Ein Bundessteuerpfandrecht wird für ein Unternehmen ausgestellt, wenn Steuern geschuldet sind und die Steuerschuld nicht in voller Höhe gezahlt wird oder Vorkehrungen zur Zahlung nicht innerhalb von 10 Tagen nach dem Datum der Zahlungsaufforderung getroffen werden. Das Pfandrecht bleibt solange bestehen, bis die Zahlung vollständig geleistet ist, eine Zahlungsvereinbarung getroffen wurde oder das Pfandrecht nicht durchsetzbar ist, da die zehnjährige Verjährungsfrist für die Steuererhebung abgelaufen ist.

Wie es funktioniert

Ein Bundessteuerpfandrecht wird am Wohnsitz des Steuerpflichtigen hinterlegt. Im Falle einer Hinterlegung eines Geschäftsvorbehalts gilt als Wohnsitz der Gesellschaft der Ort, an dem sich die Geschäftsstelle befindet, und an dem wichtige Entscheidungen der Geschäftsleitung getroffen werden. Allgemeine Konten, Forderungen und Geschäftskonten gelten auch als Eigentum, an das der IRS ein Pfandrecht anhängen kann. Der Oberste Gerichtshof der USA hat entschieden, dass die Bank das Recht hat, alle Beträge auf dem Konto an die IRS zu übergeben, auch wenn das Konto ein gemeinsames Konto ist. Wenn es ein gemeinsames Mietverhältnis gibt, wenn zwei oder mehr Personen ein Geschäftseigentum besitzen, hängt das Pfandrecht dem Interesse des Steuerpflichtigen an, der die Schulden schuldet. Die IRS behält sich jedoch das Recht vor, die Immobilie zu verkaufen, um die Schulden des Eigentümers zu zahlen, der Bundessteuern schuldet, aber der Eigentümer, der keine Steuern schuldet, wird aus dem Verkauf bezahlt.

Überlegungen

Die Bundesregierung behält sich das Recht vor, eine Abgabe zu erheben und Ihr Unternehmen zu beschlagnahmen, wenn das Pfandrecht nicht erfüllt ist. Dies ist jedoch unwahrscheinlich. Die Beschlagnahmung Ihres Unternehmens ist für die Regierung eine Belastung, da alle vom Unternehmen gehaltenen Gegenstände, Konten und Interessen inventarisiert, bewertet und schließlich versteigert werden müssen. Die IRS würde das Problem lieber lösen, ohne Ihr Vermögen zu belasten.

Ausnahmen

Ein Pfandrecht wird an alle Immobilien angehängt. Dies umfasst Geschäftsliegenschaften, Urheberrechte, Aktien, Marken und Patente. Das einzige Vermögen, das von einem Steuerpfandrecht befreit ist, ist dasjenige "eines Interesses an beschränktem Land, das von den Vereinigten Staaten für einen einzelnen nicht kompetenten Inder (und nicht für einen Stamm) gehalten wird", so das IRS.

Warnung

Das Pfandrecht kann Ihre Fähigkeit beeinträchtigen, Ihr Geschäft zu verkaufen oder Immobilien, die sich im Besitz des Unternehmens befinden, zu refinanzieren.