Bundessteuerliche Behandlung von Vermögenswerten in einer S Corp

S-Gesellschaften zahlen keine Einkommenssteuer. Obwohl die Unternehmensstruktur die Eigentümer vor der Haftung schützt, zahlen sie einzeln Steuern, als ob es sich um eine Partnerschaft oder eine Einzelunternehmung handelte. Die Eigentümer teilen die Einkünfte und Verluste der Körperschaften auf und berichten die Ergebnisse als individuelle Einkünfte aus ihrer eigenen Steuererklärung. Die Eigentümer dürfen außerdem ihren Anteil an Vermögenswerten wie Büromöbeln, Ausrüstungen, Firmenfahrzeugen und geistigem Eigentum abziehen und abwerten.

Abschnitt 179

Wenn Sie die Abschreibung gemäß § 179 vornehmen, können Sie den Gesamtwert eines Vermögenswerts in dem Jahr abziehen, in dem Sie ihn kaufen. Sie können geistiges Eigentum, Land oder Gebäude auf diese Weise jedoch nicht abschreiben. Die Gesamtzahl der Käufe, die Sie abschreiben können, hängt davon ab, wie der Kongress mit der Steuergesetzgebung bastelt. Im Jahr 2013 sind es beispielsweise 500.000 US-Dollar; für 2014 sind es nur 25.000 $. Wenn Sie Immobilien sowohl für persönliche als auch für geschäftliche Zwecke verwenden, können Sie Abschnitt 179 nur dann verwenden, wenn der Vermögenswert zu mindestens 51 Prozent der Geschäftszeit verwendet wird.

Abschreibung

Wenn Sie ein Asset nicht sofort abschreiben können, müssen Sie es abwerten. Sie ziehen jedes Jahr einen Prozentsatz des Wertes ab, bis Sie die gesamten Kosten abgeschrieben haben. Es ist möglich, dass Sie das erste Jahr zusätzlich als "Bonusabwertung" abheben können. Die genauen Prozentsätze variieren je nach Abschreibungsmethode und der jeweiligen Art des Vermögenswerts. Sie können Gebäude, Urheberrechte, Patente und andere Vermögenswerte, die nicht für Abschnitt 179 qualifiziert sind, abschreiben. Sie können die Grundstückskosten weder abschreiben noch abziehen.

Vermögenswerte verkaufen

Wenn die Gesellschaft Vermögenswerte verkauft, melden Sie Ihren Anteil am Gewinn oder Verlust in Ihrer persönlichen Steuererklärung an. Der genaue Steuersatz und die Art des Einkommens hängen davon ab, wofür das Unternehmen die Immobilie gehalten hat - ob es sich um den Verkauf von Immobilien handelt, die es in Ihrem Unternehmen verwendet hat, oder um einen Vermögenswert zu verkaufen, den es nur für Investitionen gekauft hat. Der steuerpflichtige Gewinn wird durch etwaige Schäden an den Vermögenswerten, durch die von Ihnen bezahlten Verbesserungen und die von Ihnen abgezogenen Abschreibungen beeinflusst.

Eingebauter Gewinn

Wenn Sie als C-Unternehmen anfangen und das Unternehmen in ein S-Unternehmen umwandeln, wird der Verkauf von Vermögenswerten in den ersten Jahren sehr viel schmerzhafter. Um Unternehmen davon abzuhalten, in den S-Status zu wechseln, nur um die Besteuerung von Vermögensverkäufen zu vermeiden, besteuert der Bund diesen Umsatz mit 35 Prozent, dem höchsten Steuersatz. Die Körperschaft, nicht Sie und die anderen Eigentümer, müssen die Steuer zahlen. Ab dem Datum der Umstellung gilt der Zeitraum ab Veröffentlichung 10 Jahre.