Beispiele zur Ermittlung der durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten

Um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen reibungslos läuft und nicht bares Geld verdient, sollten Sie Ihre aktuellen Verbindlichkeiten im Griff haben. Dies sind die Rechnungen, die innerhalb des nächsten Jahres bezahlt werden müssen, obwohl viele von ihnen in kürzerer Zeit fällig werden. Die Kenntnis der durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten ist für die Cashflow-Planung unerlässlich, und die Berechnung des Durchschnitts ist nicht schwierig.

Elemente

In vielen Unternehmen machen die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen einen großen Teil der kurzfristigen Verbindlichkeiten aus. "A / P" stellt Ihre eigenen ausstehenden Rechnungen an Lieferanten und Lieferanten dar, z. B. für Inventar oder Dienstleistungen. Eine weitere wichtige Kategorie, die aufgelaufenen Verbindlichkeiten, umfasst Kosten, die Sie angefallen sind, aber noch nicht in bar bezahlt wurden, wie etwa von Arbeitnehmern verdiente Löhne, auf geliehenes Geld aufgelaufene Zinsen und Miet- oder Nebenkosten. Kurzfristige Darlehen, einschließlich Kreditkartenschulden, sind in der Regel kurzfristige Verbindlichkeiten. Wenn Ihr Unternehmen langfristige Schulden trägt, z. B. eine Hypothek oder ein Unternehmensdarlehen, gilt der im nächsten Jahr fällige Teil ebenfalls als kurzfristige Verbindlichkeit.

Anfang und Ende

Die einfachste Methode zur Berechnung Ihrer durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten für einen bestimmten Zeitraum ist die Anfangs- und Endmethode. Ermitteln Sie den Gesamtwert der kurzfristigen Verbindlichkeiten, wie er in der Bilanz für den Beginn der Periode erfasst wurde. Ermitteln Sie dann den Gesamtwert der kurzfristigen Verbindlichkeiten am Ende der Periode aus der Bilanz. Addieren Sie die beiden Zahlen und dividieren Sie durch 2. Das Ergebnis ist Ihre durchschnittliche kurzfristige Verbindlichkeit.

Mängel

Die Anfangs- und Endmethode ist in der Finanzbuchhaltung üblich. Abhängig von Ihrem spezifischen Geschäftszyklus ist sie jedoch möglicherweise nicht angemessen. Angenommen, Sie betreiben eine Eisdiele. Ihr Geschäft bleibt zwar das ganze Jahr geöffnet, aber in wärmeren Monaten erledigen Sie wahrscheinlich den Großteil Ihres Geschäfts. Infolgedessen bestellen Sie mehr Lagerbestand, zahlen mehr Löhne und tragen andere Betriebskosten, z. B. von Mai bis September. Wenn Sie die Anfangs- und Endmethode anwenden würden, würden sich Ihre durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten für das Jahr auf die Gesamtsummen vom 1. Januar bis 31. Dezember beziehen - außerhalb Ihrer Hauptsaison. Es würde Ihre tatsächlichen durchschnittlichen Verbindlichkeiten erheblich unterbewerten.

Kürzere Zeiträume

Um ein genaueres Bild der durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erhalten, fügen Sie der Gleichung weitere Daten hinzu. Anstatt nur die Zahlen vom Anfang und Ende des Jahres zusammenzurechnen, können Sie vierteljährliche Zahlen verwenden, z. B. vom 1. Januar, 1. April, 1. Juli und 1. Oktober. Fügen Sie alle Zahlen zusammen und teilen Sie sie durch 4. Erz Sie können addieren Sie die monatlichen Zahlen und dividieren Sie durch 12 oder verwenden Sie wöchentliche Zahlen und dividieren Sie durch 52. Je mehr Zahlen Sie verwenden, desto mehr zyklische Auf- und Abwärtsbewegungen werden sich im Ergebnis widerspiegeln und desto klarer wird das Bild von Ihrem typischen Wert sein Verpflichtungen.