Festlegung der Verantwortlichkeit im Rechnungswesen

Während eine Abschlussprüfung definitiv den Abschluss der Zusammenarbeit zwischen dem Unternehmen und dem Abschlussprüfer erfordert, liegen die verschiedenen Teile des Prozesses eindeutig in der Verantwortung des Abschlussprüfers oder des Unternehmens. Der Bericht des Abschlussprüfers legt klar fest, für welche Teile der Prüfung welche Partei verantwortlich ist. Wenn Sie wissen, wer von Anfang an für was verantwortlich ist, können Sie später Probleme vermeiden.

Finanzausweise

Der Jahresabschluss liegt in der Verantwortung des Managements. Dies kann umstritten sein, da Abschlussprüfer das Management häufig im Rahmen der Prüfung mit Anpassungsvorschlägen für das Finanzwesen vorlegen. Es ist die endgültige Entscheidung des Managements, ob und in welchem ​​Umfang diese Anpassungen vorgenommen werden. Wenn das Management mit einer vorgeschlagenen Anpassung des Jahresabschlusses nicht einverstanden ist, sollte es mit dem Abschlussprüfer zusammenarbeiten, um weitere Informationen über die Anpassung zu erhalten. In der Regel können sich das Management und der Auditor während dieses Prozesses auf eine Vereinbarung einigen. Wenn das Management nicht bereit ist, die Anpassung zu buchen, und der Abschlussprüfer der Ansicht ist, dass die Berichtigung erforderlich ist, damit der Abschluss ordnungsgemäß ausgewiesen werden kann, ist der Abschlussprüfer möglicherweise nicht bereit, eine befürwortende Stellungnahme abzugeben.

Interne Kontrolle der Rechnungslegung

Interne Kontrolle ist der Prozess, den das Management verwendet, um Ziele angesichts der Risiken für das Unternehmen zu erreichen. Zu den internen Kontrollen gehören Risikobewertungen, Informations- und Kommunikationsprogramme, Überwachung der Aktivitäten und Bestimmungen, die zum Schutz von Vermögenswerten und zur Verhinderung von Betrug in der Finanzbuchhaltung getroffen werden. Während Prüfer die interne Kontrolle im Rahmen einer internen Kontrollprüfung oder einer Abschlussprüfung bewerten können, liegt das interne Kontrollsystem des Unternehmens in der Verantwortung des Managements.

Stellungnahme zu den Finanzausweisen

Die Hauptaufgabe eines Abschlussprüfers besteht darin, zu den Abschlüssen insgesamt eine Stellungnahme abzugeben. Das Standardprüfungsurteil gibt an, dass dieses Gutachten auf der Prüfung des Abschlussprüfers beruht. Kleinunternehmer sollten verstehen, dass der Abschlussprüfer zwar die Darstellung des Jahresabschlusses insgesamt als Ganzes betrachtet, dies bedeutet jedoch nicht, dass ein Abschlussprüfer jede Finanztransaktion prüfen wird. Prüftechniken umfassen die Prüfung der finanziellen Aktivitäten auf Testbasis und verwenden häufig statistische Stichprobenverfahren, um die Aufzeichnungen des Unternehmens zu bewerten.

Schätzungen bewerten

Aufgrund der Wichtigkeit der Schätzung für die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses ist die Verantwortung eines Prüfers für die Beurteilung der Schätzungen des Managements im Standardprüfbericht ausdrücklich festgelegt. Diejenigen, die neu im Rechnungswesen tätig sind, glauben oft, dass die meisten Buchhaltungstransaktionen unkompliziert sind, aber bedeutende Schätzungen machen den Abschluss. Zum Beispiel kann die Erfassung des von einem Kunden erhaltenen Geldbetrags einfach sein, aber die Schätzung der Eintreibbarkeit der gleichen Transaktion auf Kredit kann viel schwieriger sein. Wenn diese Schätzungen nicht angemessen sind, werden auch keine Abschlüsse erstellt.